税理士試験教科書・問題集 消費税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】
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まえがき
税法学習は、税理士への真の第一歩!
本書を手にしたみなさんの多くは、税理士試験の会計科目(簿記論、財務諸表論)の受験をされた方や無事合格された方だと思います。よくぞここまで来られました!
そして、いよいよ税法科目の学習をはじめようとされる方にあらためて伝えておきたいことがあります。それは、税理士とは「税法のプロフェッショナルであり、法律家である」ということです。ですから、税法の学習は税理士への真の第一歩を踏み出したことになります。ここからまた気を引き締めていけば、税理士試験の合格も間近です。
さて、ネットスクールでは税理士試験を目指す方への資格支援の学校として、画期的なことを行いました。それは、本来、高額な受講料を払ってのみ手にすることのできる講座使用教材を書店やネットショップで市販することでした。これにより、独学者にも平等に合格を目指す機会を提供することができましたし、また、独学者が同じ教材を使用して講座学習に切り替えられるという利便性を高めることができました。
一方で、講座使用教材を誰もが購入できるということは、講座の付加価値の希薄化を招き、さらには講座のノウハウの流出というリスクも抱えてしまうことになりかねません。
しかしそれでも、人生を賭けてチャレンジする受験生にとってよりよい教材は生命線であり、その気持ちを想像したときに、講座使用教材を市販することについて一縷の迷いも生じることはありませんでした。
さらに言えば、講座のノウハウとして主要な要素である講師からの説明を側注として書き添えることで、独学でもより理解の深まる教科書に仕上げることに注力いたしました。合格するための状況は我々が整えます。
みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。
さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!
税理士WEB講座
講師一同
目次
本書の構成・特長
著者からの学習アドバイス
2020年度試験向け 税理士講座 消費税法日程表
税理士資格を目指す魅力
教科書編
Chapter1 消費税とは
Section1 消費税法の概要
Section2 消費税の性格
Section3 消費税の仕組み
Section4 納付税額の計算方法
Chapter2 課税の対象
Section1 課税の対象の概要
Section2 国内取引の課税の対象
Section3 輸入取引の課税の対象
Chapter3 非課税取引
Section1 非課税取引の概要
Section2 国内取引の非課税
Chapter4 免税取引
Section1 免税取引の概要
Section2 輸出取引等に係る免税
Chapter5 課税標準及び税率
Section1 課税標準の概要
Section2 国内取引の課税標準
Section3 税率
Chapter6 納税義務者
Section1 納税義務者の原則
Section2 小規模事業者に係る納税義務の免除
Chapter7 仕入税額控除
Section1 仕入税額控除の概要
Section2 課税仕入れ等
Section3 控除対象仕入税額の計算(基礎)
Section4 課税売上割合
Section5 個別対応方式
Chapter8 売上げに係る対価の返還等
Section1 売上げに係る対価の返還等
Chapter9 貸倒れに係る消費税額の控除等
Section1 貸倒れに係る消費税
Section2 償却債権取立益に係る消費税額
Chapter10 仕入れに係る対価の返還等
Section1 仕入れに係る対価の返還等
Chapter11 簡易課税制度
Section1 簡易課税制度の概要
Section2 みなし仕入率
Section3 2以上の事業を行っている場合のみなし仕入率
Chapter12 申告・納付
Section1 確定申告
Section2 中間申告
問題集編
Chapter1 消費税とは
Chapter2 課税の対象
Chapter3 非課税取引
Chapter4 免税取引
Chapter5 課税標準及び税率
Chapter6 納税義務者
Chapter7 仕入税額控除
Chapter8 売上げに係る対価の返還等
Chapter9 貸倒れに係る消費税額の控除等
Chapter10 仕入れに係る対価の返還等
Chapter11 簡易課税制度
本書の使い方
著者からの学習アドバイス
本書の著者であり、WEB講座講師でもある山本和史先生より、受講生の皆さんへ学習アドバイスです。長丁場の税理士試験を乗り切るためにも、プロの学習法を学び、効果的に学習を進めていきましょう。
プロフィール
講師 山本和史
講師歴33年。わかりやすい講義をモットーとし、長年の講師歴の中で培った受験生の帰りやすい誤りを未然に防ぐ授業を展開し受験生を合格へと導く。
【学習アドバイス】
基礎導入編は、これから消費税を学習する方々にとっての入門書となります。この基礎導入編の教材で○消費税が課税される取引、2その消費税を納税する義務を有する者、3その納税者が納付する消費税額の計算の基礎をしっかり学んでください。
基礎導入編の教材は、前半が「教科書」、後半が「問題集」となっていますので、「教科書」編で学習した内容を「問題集」編で練習し、知識の定着を図ってください。税理士試験消費税法の受験対策の書籍は、この「基礎導入編」の教材以外にも「基礎完成編」及び「応用編」があり、これら3種類の教材で受験対策をおこなっていくこととなります。
基礎導入編の教材は、このあと学習していく「基礎完成編」及び「応用編」の基礎的な内容として目頭に書きました3つの内容を学習していきます。「基礎完成編」及び「応用編」に進んだ時にスムーズに学習できるようこの基礎導入編の学習を頑張ってください。
では、具体的に学習方法について説明していきたいと思います。この基礎導入編の教材は消費税法の計算対策を中心とした内容となっていますので、定期的に週3日程度学習する日を設けて学習してください。週3日のうち2日は新しい単元を学習する日、残り1日は今まで学習した内容を復習する日とします。
新しい単元を学習する日は1時間程度「教科書」編で新しい単元を学習し、その後1時間程度「問題集」編を解答し知識の定着を図ってください。また、復習する日は、その週に新しく学習した単元の「問題集」編を再度解答し学習した内容が自分のものになっているかどうか確認するようにしてください。「継続は力なり」と言います。学習を「継続」することは力がいるものですが、学習の「継続」が定着しますと知識の吸収が早まります。頑張って学習を「継続」してください。
2020年度試験向け税理士講座 消費税法標準コース日程表
税理士資格を目指す魅力
【税に関わる3つの独占業務】
税理士には、税理士法で規定された独占業務「税務代理」「税務書類作成」「税務相談」の3つが認められており、税理士の資格のない者がこれらの税理士業務を行うことを法律は禁止しています。
税理士は、クライアントの依頼により税務書類の作成や税務の相談、さらに税務調査の立ち会いなと税務のプロフェッショナルとして日々活躍しています。法人・個人に係る適正納税を実現する専門家として、その社会的信頼と責務は大きく、これからも社会から必要とされ続ける仕事、それが税理士の魅力です。
【最新のデータから見る税理士像】
【拡がる活躍のフィールド】
税理士の主な仕事は、独占業務である税務業務や中小企業の会計帳簿の記帳、決算書の作成などの会計業務の2つです。現在では、パソコンの会計ソフトを利用した業務が主流となっています。
しかし、最近はこれらの業務のみならず、会社経営に関わる様々なコンサルティング業務にまで拡がりを見せています。経営全般に関わるコンサルティングはもちろん、相続・事業承継対策に関わるコンサルティングなど、税理士の活躍のフィールドはますます拡がり、クライアントの様々なニーズに応えるための高度な専門性も必要となってきています。
試験概要
【試験科目】
税理士試験は、会計科目2科目・税法科目9科目の全11科目あります。このうち、会計科目2科目と税法科目3科目(選択必須科目1科目以上を含む)の合計5科目に合格する必要があります。1度の受験で5科目全てに合格する必要はなく、1科目ずつ受験することもできます。なお、1度合格した科目は生涯有効となります。
| 会計科目 | 必須の2科目 | 簿記論 |
| 財務諸表論 |
| 税法科目 | 選択必須の1科目 | 法人税法 |
| 所得税法 | ||
| 選択科目 | 相続税法 | |
| 消費税法または酒税法 | ||
| 国税徴収法 | ||
| 固定資産税 | ||
| 事業税または住民税 |
【試験日】
通常、8月第1又は第2週の火曜日~木曜日に実施されます。
【合格点・合格発表】
合格点は各科目とも、おおむね満点の60パーセントです。合格発表は12月中旬になります。
税理士試験の詳細については、国税庁ホームページをご覧下さい。
http://www.nta.go.jp/taxes/zeirishi/zeirishishiken/zeirishi.htm
国税庁ホームページ税の情報・手続・用紙税理士に関する情報税理士試験
