GLEIM CIA Review Seventeenth Edition Part 1 日本語版
はじめに
本書は、2015年3月31日に一般社団法人日本内部監査協会が翻訳したものです。
本書によって生ずるいかなる結果も、Gleim社、内部監査人協会、一般社団法人日本内部監査協会は一切責任を負いません。また、本書に関するご照会は、英文で直接Gleim社宛てにお願いいたします。
目次
詳しい目次
第1章 拘束的な性格を持つガイダンス
第2章 独立性、客観性および専門職としての正当な注意
第3章 コントロール:類型と技法
第4章 コントロール・フレームワークと不正
第5章 サンプリング
第6章 データの収集とデータの分析
第7章 報告、監査調書および証拠
付録 A IIA「用語一覧」
付録 B CIA 試験出題トピック
付録 C Part1で取り扱う IIA「基準」および「実践要綱」の項目
詳しい目次
第1章 拘束的な性格を持つガイダンス
1. 1 適用される諸基準
1.2 専門職のための倫理的行為の規範
1.3 内部監査の倫理・・・「はじめに」、「原則」
1.4 内部監査の倫理・・・「誠実性」
1.5 内部監査の倫理・・・「客観性」
1.6 内部監査の倫理・・・「秘密の保持」
1.7 内部監査の倫理・・・「専門的能力」
1.8 内部監査基本規程
第2章 独立性、客観性および専門職としての正当な注意
2.1 内部監査部門の独立性
2.2 内部監査人の客観性
2.3 独立性または客観性の侵害
2.4 熟達した専門的能力
2.5 内部監査の資源
2.6 専門職としての正当な注意と継続的な専門的能力の向上
2.7 品質のアシュアランスと改善のプログラム
2.8 品質のアシュアランスの報告
2.9 内部評価および外部評価
第3章 コントロール:類型と技法
3.1 コントロールの概要
3.2 コントロールの分類
3.3 会計サイクルと関連するコントロール手段
3.4 マネジメント・コントロール
第4章 コントロール・フレームワークと不正
4.1 コントロール・フレームワーク
4.2 全社的リスク・マネジメント(ERM)
4.3 リスクマネジメント・プロセス
4. 4 不正―その特質、防止および発見
4.5 不正―兆候
第5章 サンプリング
5.1 統計学上の概念
5.2 母集団のサンプリング
5.3 属性サンプリング
5.4 変数サンプリング
5.5 サンプリング手法の選択
5.6 プロセス管理のための技法
第6章 データの収集とデータの分析
6.1 予備調査
6.2 質問書
6.3 インタビュー
6.4 その他のデータ収集技法
6.5 重要なリスクおよびコントロール手段の識別
6.6 コンピュータ監査ツールおよび技法
6.7 分析的レビュー技法
6.8 ベンチマーキング
6.9 分析的手続一結果の解釈
6.10 結論を出す
第7章 報告、監査調書および証拠
7.1 作業結果の報告
7.2 監査調書―概説
7.3 監査調書作成
7.4 監査調書―管理
7.5 監査調書―保管
7.6 フローチャートおよびプロセスマップ
7.7 情報が備えるべき4つの特性
7.8 情報の適合性についての判断
7.9 情報の種類
7.10 情報の源泉
7.11 説得力の程度
SEVENTEENTH EDITION
CIA
REVIEW
PART 1
INTERNAL AUDIT BASICS
by
Irvin N. Gleim, Ph.D., CPA, CIA, CMA, CFM, RTRP
ABOUT THE AUTHOR
Irvin N. Gleim is Professor Emeritus in the Fisher School of Accounting at the University of Florida and is a member of the American Accounting Association, Academy of Legal Studies in Business, American Institute of Certified Public Accountants, Association of Government Accountants, Florida Institute of Certified Public Accountants, The Institute of Internal Auditors, and the Institute of Management Accountants. He has had articles published in the Journal of Accountancy, The Accounting Review, and The American Business Law Journal and is author/coauthor of numerous accounting and aviation books and CPE courses.
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REVIEWERS AND CONTRIBUTORS
Garrett W. Gleim, B.S., CPA (not in public practice), is a graduate of the Wharton School at the University of Pennsylvania. Mr. Gleim coordinated the production staff, reviewed the manuscript, and provided production assistance throughout the project.
Grady M. Irwin, J.D., is a graduate of the University of Florida College of Law and has taught in the University of Florida College of Business. Mr. Irwin provided substantial editorial assistance throughout the project.
Kristina M. Rivet, CPA, CIA, graduated cum laude from Florida International University. She has extensive public accounting experience in the areas of financial accounting, tax, and consulting Ms. Rivet provided substantial editorial assistance throughout the project.
Stewart B. White is a graduate of the School of Business at Virginia Commonwealth University. He has passed the CPA, CMA, CIA, and CISA exams and has worked in the fields of retail management, financial audit, IT audit, COBOL programming, and data warehouse management. Mr. White provided substantial editorial assistance throughout the project.
A PERSONAL THANKS
This manual would not have been possible without the extraordinary effort and dedication of Jacob Brunny, Julie Cutlip, Eileen Nickl, Teresa Soard, Justin Stephenson, Joanne Strong, and Candace Van Doren, who typed the entire manuscript and all revisions, and drafted and laid out the diagrams and illustrations in this book.
The authors also appreciate the production and editorial assistance of Jessica Felkins, Chris Hawley, Katie Larson, Cary Marcous, Melissa Peña, Shane Rapp, Drew Sheppard, and Martha Willis.
The authors also appreciate the critical reading assistance of Ellen Buhl, Ray Busler, Stephanie Garrison, Daniela Guanipa, Alyssa Hagerty, Lawrence Lipp, Eric Malinasky, and Jerry Mathis.
Finally, we appreciate the encouragement, support, and tolerance of our families throughout this project.
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ISSN: 2332-0451
ISBN: 978-1-58194-374-0 CIA Review: Part 1
ISBN: 978-1-58194-375-7 CIA Review: Part 2
ISBN: 978-1-58194-376-4 CIA Review: Part 3
ISBN: 978-1-58194-380-1 How to Pass the CIA Exam: A System for Success
Copyright © 2013 by Gleim Publications, Inc.
First Printing: May 2013
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ACKNOWLEDGMENTS FOR PART 1
The author is grateful for permission to reproduce the following materials copyrighted by The Institute of Internal Auditors: Certified Internal Auditor Examination Questions and Suggested Solutions (copyright © 1980 – 2013), excerpts from Sawyer’s Internal Auditing (6th ed.), parts of the 2013 Certification Candidate Handbook, The IIA Code of Ethics, International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing, Practice Advisories, and parts of Practice Guides.
This publication is designed to provide accurate and authoritative information with regard to the subject matter covered. It is sold with the understanding that the publisher is not engaged in rendering legal, accounting, or other professional service.
If legal advice or other expert assistance is required, the services of a competent professional person should be sought.
(From a declaration of principles jointly adopted by a Committee of the American Bar Association and a Committee of Publishers.)
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Permission has been obtained from the copyright holder, Gleim Publications. Inc., to publish this translation, which is the same in all material respects, as the original. No parts of this document may be reproduced, stored in any retrieval system, or transmitted in any from ,or by any means electronic, mechanical, photocopying, recording, or otherwise, without prior written permission of Gleim.
This document was translated by IIA Japan on 31 March 2015
