税理士とは税務書類の作成、税務代理、相談、会計業務、補佐人、コンサルティングなど税務関連のスペシャリストです。財務省が認定する国家資格で、税理士になるには税理士試験に合格することと2年以上の実務経験が必要です。また、公認会計士と混同されがちですが、税理士の独占業務は相談者の側に立つ税務業務、公認会計士の独占業務は中立な第三者としての監査業務とそれぞれ異なる役割があります。

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試験について

税理士の試験は11科目の中から会計学に属する科目2科目及び税法に属する科目3科目の合計5科目に達したとき合格者となります。5科目を一度に受験する必要はなく、1科目ずつ受験することができます。また、合格科目は生涯にわたって有効です。

税理士試験の公式テキスト

公式テキストは存在していません。独学での勉強も可能ですが、やはり資格取得予備校に通って勉強する方法が王道です。市販の参考書の場合、TAC出版やネットスケールから参考書が出版されています。科目によっておすすめできる参考書が異なるので、ここでは簿記論に絞っておすすめの参考書をご紹介します。

税理士試験のおすすめ参考書【簿記論】

1.「みんなが欲しかった！ 税理士 簿記論の教科書&問題集」（TAC出版）

みんなが欲しかった！ 税理士 簿記論の教科書&問題集（1） 損益会計編 2019年度（みんなが欲しかった！ シリーズ）

TAC税理士講座（編集）, TAC出版開発グループ（その他）

出版社: TAC出版; 2019年度版（2018/8/9）、出典:amazon.co.jp

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30年を超える長年の受験指導実績にもとづくTAC式の税理士試験完全合格メソッドを、「教科書&問題集」としてお手元にお届けします。膨大な学習範囲から合格に必要な論点をピックアップし、テキストのエッセンスを凝縮して再構築。まさに「みんなが欲しかった」税理士の教科書に仕上がっています。独学でも学習しやすいように随所に工夫をいれていますので、日商2級レベルの税理士初学者の方も、スムーズに学習可能です。 [1] 損益会計編 だけでなく、[2] 資産会計編 [3] 資産・負債・純資産会計編 [4] 構造論点・その他編 [5] 理論編（財務諸表論のみ）シリーズもご確認下さい。

2.「税理士受験シリーズ  簿記論 完全無欠の総まとめ」（TAC出版）

税理士 簿記論 完全無欠の総まとめ （税理士受験シリーズ）

TAC税理士講座（著）

出版社: TAC出版; 2019年度版（2018/11/18）、出典:amazon.co.jp

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実績抜群の資格の学校・TACで使用している各種教材の内容をコンパクトにまとめた、税理士試験簿記論対策の要点整理テキストです。合格ノウハウが凝縮されているので、重要ポイントの整理に大変有効！ いつでもどこでも学習でき、重要項目を隠して覚えられる便利な赤シート付きです。

3.「税理士試験必修教科書 簿記論・財務諸表論I」（ネットスケール）

税理士試験必修教科書 簿記論・財務諸表論I

ネットスクール株式会社（著）

出版社: ネットスクール; 初版（2017/8/28）、出典:amazon.co.jp

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学習の効率性を最大限にまで高めるため、簿記論と財務諸表論の2科目を同時に学べるテキストです。日商簿記2級修了レベルの方を想定していますので、これから税理士試験にステップアップを考えているという方におススメの教材です。

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目次 – 所得税法 理論サブノート (税理士受験対策シリーズ)

はじめに

この理論サブノートは、最近の試験傾向を研究し、所得税法に関する膨大な条文規定の中から理論問題対策として必要な重要項目をすべて織り込み、条文体系別に編集してあります。本書を熟読し確実に理解することが合格するための一番の近道となります。

なお、本書は2019年7月1日現在の施行法令(一部、改正による延長が見込まれるものを含む。)に基づいて作成しております。

資格の大原 税理士講座

本書の特徴

Subject.1　効率的な学習を可能にする本書の構成
本書は、各税法の体系的な学習に役立つよう、各規定をその内容に基づきグループ分けをし、各グループごとに問題番号を付して掲載しております。各理論問題が属するグループを確認しやすいように、各理論問題には枝番号を付しております。

これらにより、個別理論の暗記から法律の体系的な学習が可能な一冊となっております。本書掲載の理論を確実なものとすることで、税理士試験の合格に必要な力を身に付けることができます。

体系的な学習で効率Up!

Subject.2　各規定の重要度が一目でわかる
理論問題の各規定には、過去の税理士試験の出題実績等に基ついて、各規定の重要度に応じた★印を付しております。

★★…最重要かつ基本的な規定であり、完全理解をして下さい。
★…★★を補足する規定であり、その内容を確認し、できるだけ完全理解を目指して下さい。

Subject.3　重要語句の暗記に便利な赤シート
本書は、解答上必要とされる税法用語や規定の適用要件等の重要語句を赤字表記にしてあります。付属のシートを使用し、赤字表記部分を隠すことで、各理論の最重要部分から暗記をすることが可能となります。

また、赤字表記部分をシートで隠しても文章の全体像を把握しやすいよう、赤字表記部分には、アンダーラインを付してあります。

最重要部分を確実に把握したうえで、文章全体を暗記することで、適切な解答作成が可能となる一冊となっております。

赤シートで暗記Check!

Subject.4　開きやすく閉じにくいオリジナル製本
携帯に便利なB6サイズになっており、確認したいページを開いた状態で片手でも持ちやすい様に、製本を工夫しております。

2020年 所得税法 理論サブノート (税理士受験対策シリーズ)

資格の大原 税理士講座 (著)

出版社: 大原出版; 第19版 (2019/8/22)、出典:出版社HP

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本書の利用方法

Point.1　合格を可能にする暗記の手順

STEP.1　重要語句の暗記からスタート
税法用語や適用要件等の赤字表記部分は、解答上の最重要部分となりますので、まずは、赤字表記部分を中心に覚えて下さい。その後、付属のシートで赤字表記部分を隠し、暗部ができているかどうか確認をします。

STEP.2　文章を組み立ててみる
赤字表記部分を踏まえ、タイトルを見てその内容が説明できるように文章を組み立てる練習をして下さい。

STEP.3　暗唱できるまで繰り返し
最終的に理論全体を隠して暗唱できるよう練習します。各規定ごとにすらすらと暗唱できるようになることが目標です。各理論問題の内容理解後は反復して暗記に取り組み、本試験には万全の状態で臨みましょう。なお、条文番号については、暗記をする必要はありません。

Point.2使って便利な巻末付録
巻末には合格への近道となる様々な付録を掲載しております。ぜひご活用下さい。

STEP.1　グループ内の位置関係が一目でわかる理論体系表

出題頻度や試験傾向が一目でわかる出題分析表

STEP.3　出題内容や文章表現が一目でわかる過去試験問題

Point.3　法令等の改正に対応!
改正時には、資格の大原書籍販売サイト大原ブックストアで本書掲載内容に関する法改正に伴う修正を公開します。改正後の問題や解答をいち早くキャッチできます。また、そのようなことが生じないように細心の注意を払っておりますが、万が一訂正が生じた場合には正誤表も合わせて掲載いたします。

https://www.o-harabook.jp/
資格の大原書籍販売サイト大原ブックストア

Point.4　凡例紹介

凡例
本書において使用する次の用語は、それぞれ次に掲げる法令を示すものである。
1.所得税法関係
「法」……所得税法
「令」………所得税法施行令
「規」………所得稅法施行規則
「通」………所得税法関係通達基本通達
「個通」………..所得税法関係通達個別通達
2.租税特別措置法関係「措法」…租税特別措置法
「措令」……租税特別措置法施行令
「措規」租税特別措置法施行規則
「措通」…租税特別措置法関係通達
3.その他
「通則法」………国税通則法
「災免法」………災害被室考対する租税の減免、徴収猶予等に関する法律
「復興法」………東日本大震災からの復興のための施策を実施するために必要な財源の確保に関する特別措置法
「国外送金法」………内国税の適正な課税の確保を図るための国外送金等に係る調書の提出等に関する法律

2020年 所得税法 理論サブノート (税理士受験対策シリーズ)

資格の大原 税理士講座 (著)

出版社: 大原出版; 第19版 (2019/8/22)、出典:出版社HP

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もくじ

付録
I所得稅法理論体系表
I理論問題出題分析表
III過去理論出題問題

2020年 所得税法 理論サブノート (税理士受験対策シリーズ)

資格の大原 税理士講座 (著)

出版社: 大原出版; 第19版 (2019/8/22)、出典:出版社HP

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目次 – 法人税法 理論サブノート (税理士受験対策シリーズ)

はじめに

税理士試験合格のためには、理論問題に対しポイントを押さえた解答作成が重要です。すなわち、理論については「ただ書けば、合格する」のではなく、「ポイントを押さえた合格答案を書いてこそ、合格」するのです。

そのためには、法人税の取扱いを規定している「法人税法」「租税特別措置法」「国税通則法」などの法律等を暗記するとともにそれぞれの内容を十分に理解することが必要となります。

そこで、法人税の取扱いを「体系的、かつ、合理的」に暗記するための学習ツールとして、この「理論サブノート」を開発致しました。

なお、本書は2019年7月1日現在の施行法令に基づいて作成しております。

資格の大原 税理士講座

本書の特徴

Subject.1　効率的な学習を可能にする本書の構成
本書は、各税法の体系的な学習に役立つよう、各規定をその内容に基づきグループ分けをし、各グループごとに問題番号を付して掲載しております。また、各理論問題が属するグループを確認しやすいように、各理論問題には枝番号を付しております。

これらにより、個別理論の暗記から法律の体系的な学習が可能な一冊となっております。本書掲載の理論を確実なものとすることで、税理士試験の合格に必要な力を身に付けることができます。

体系的な学習で効率Up!
【法人税法理論サブノートの例】

Subject.2　各規定の重要度が一目でわかる
理論問題の各規定には、過去の税理士試験の出題実績等に基づいて、各規定の重要度に応じた★印を付しております。

★★…最重要かつ基本的な規定であり、高い精度での暗記が要求されます。
★…重要または★★を補足する規定であり、その内容を理解し、できるだけ高い精度での暗記を目指して下さい。
(注)★を付していない規定については、★★及び★を暗記した後に暗記をするようにして下さい。

Subject.3　重要語句の暗記に便利な赤シート
本書は、解答上必要とされる税法用語や規定の適用要件等の重要語句を赤字表記にしてあります。付属のシートを使用し、赤字表記部分を隠すことで、各理論の最重要部分から暗記をすることが可能となります。

また、赤字表記部分をシートで隠しても文章の全体像を把握しやすいよう、赤字表記部分には、アンダーラインを付してあります。
最重要部分を確実に把握したうえで、文章全体を暗記することで、適切な解答作成が可能となる一冊となっております。

赤シートで暗記Check!
【法人税法理論サブノートの例】

Subject.4　開きやすく閉じにくいオリジナル製本
携帯に便利なB6サイズになっており、確認したいページを開いた状態で片手でも持ちやすい様に、製本を工夫しております。

2020年 法人税法 理論サブノート (税理士受験対策シリーズ)

資格の大原 税理士講座 (著)

出版社: 大原出版; 第19版 (2019/8/22)、出典:出版社HP

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本書の利用方法

Point.1　合格を可能にする暗記の手順

STEP.1　重要語句の暗記からスタート
税法用語や適用要件等の赤字表記部分は、解答上の最重要部分となりますので、まずは、赤字表記部分を中心に覚えて下さい。
その後、付属のシートで赤字表記部分を隠し、暗記ができているかどうか確認をします。

STEP.2　文章を組み立ててみる
赤字表記部分を踏まえ、タイトルを見てその内容が説明できるように文章を組み立てる練習をして下さい。

STEP.3　暗唱できるまで繰り返し
最終的に理論全体を隠して暗唱できるよう練習します。各規定ごとにすらすらと暗唱できるようになることが目標です。各理論問題の内容理解後は反復して暗記に取り組み、本試験には万全の状態で臨みましょう。なお、条文番号については、暗記をする必要はありません。

【法人税法理論サブノートの例】

1つの文章が暗記できたら次の文章の暗記にチャレンジ!

Point.2　使って便利な巻末付録
巻末には合格への近道となる様々な付録を掲載しております。ぜひご活用下さい。

STEP.1　グループ内の位置関係が一目でわかる理論体系表
【法人税法理論サブノートの例】
法人税法の体系

(注)一部の科目には付属しておりません。
STEP.2　出題頻度や試験傾向が一目でわかる出題分析表
【法人税法理論サブノートの例】

STEP.3　出題内容や文章表現が一目でわかる過去試験問題
【法人税法理論サブノートの例】

Point.3　法令等の改正に対応!
改正時には、資格の大原書籍販売サイト大原ブックストアで本掲載内容に関する法改正に伴う修正を公開します。改正後の問題や解答をいち早くキャッチできます！！

また、そのようなことが生じないように細心の注意を払っておりますが、万が一、訂正が生じた場合には正誤表も合わせて掲載いたします。

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資格の大原書籍販売サイト大原ブックストア

Point.4　凡例紹介

凡例
本書において使用する次の用語は、それぞれ次に掲げる法令を示すものである。

1.法人税法関係
「法」……法人税法
「令」……法人税法施行令
「規」…….法人税法施行規則
「基通」……法人税基本通達
「個通」……法人税個別通達

2.租税特別措置法関係
「措法」……租税特別措置法
「措令」……租税特別措置法施行令
「措規」……租税特別措置法施行規則
「措通」……租税特別措置法関係通達

3.その他
「国通」……国税通則法
「配合」…減価償却資産の耐用年数等に関する財務省令
「耐通」……耐用年数の適用等に関する取扱通達

2020年 法人税法 理論サブノート (税理士受験対策シリーズ)

資格の大原 税理士講座 (著)

出版社: 大原出版; 第19版 (2019/8/22)、出典:出版社HP

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もくじ

付録
I法人税法理論体系表
II理論問題出題分析表
Ⅲ過去理論出題問題

2020年 法人税法 理論サブノート (税理士受験対策シリーズ)

資格の大原 税理士講座 (著)

出版社: 大原出版; 第19版 (2019/8/22)、出典:出版社HP

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目次 – フリーター、税理士になる!

はじめに

税理士試験は難関と言われる国家試験の一つです。働きながら取得する人の平均取得期間は6~8年だといわれています。8年かけて合格できる人は良いほうで、途中で諦めてしまう人もたくさんいます。

私は,税理士試験の勉強を始めたとき,学歴なし、貯金なし,職歴なしのトリプルゼロ状態でした。税理士試験を受けるといったら,笑われました。それでも,すべての科目を一発合格し,簿記の教科書をはじめて開いたときから、5年で税理士になることができました。法人税法の全国公開模試では全国2位を得点しました。

決して,私が要領が良かったとか,頭が良かったというわけではありません。それでも,私が合格することができたのは,税理士試験に合った勉強法を取ることができたからだと思っています。

この本には、私が実践してきた「勉強法」,「テクニック」,「メンタル管理」のすべてを詰め込みました。

そして,少しばかり,私の受験物語も入れさせてもらいました。巷にあふれる合格体験記のように,スマートでもなく,かっこよくもなく,書いているときは冷や汗が止まりませんでした。

でも,受験生の多くは,私と同じように,迷いながら,悩みながら,泥臭く進み続けて、合格を手にしていくのだと思います。

私の5年間の記録が、あなたの進む道を少しでも照らせれば幸いです。

入江日和

フリーター、税理士になる!

入江日和 (著)

出版社: 中央経済社 (2018/8/29)、出典:出版社HP

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目次

プロローグ「○○した」から「税理士試験に合格した、
・私が税理士になった理由
・独学は不利ではなかった
・努力する必要はない
・合格する文脈をつくる
コラム1試験概要をチェックしよう
コラム2受験資格を手に入れよう

第1章　簿記論・財務諸表論に「独学合格」する方法
・簿記論・財務諸表論は独学合格できる!
・独学合格の戦略を考えよう
・簿記論・財務諸表論「逆算」勉強法
ライバルに差をつけるテクニック

第2章　簿記論・財務諸表論の独学攻略ノウハウ
・計算問題を攻略しよう
・理論問題を攻略しよう

第3章　税法科目に「一発合格」する方法
・税法に一発合格する方法
・必勝!「半独学」スケジュール
・税法理論必勝法
・あした役立つプチテクニック
コラム3会計事務所の選び方

第4章　ゆる&ラク!勉強を続けるためのテクニック
・「がんばらない」のが継続のコツ
・短期合格のための時間管理術
・整理・整頓なんて必要ない!「解けたBOX」活用術
・ゆる〜く合格!ラクちん勉強術
・厳選!税理士受験グッズ
コラム4忘れ物をしてしまったら?

第5章　本試験~合格後までに考えたこと
・本試験当日に向けて
・税理士にならないという選択肢
・意外と大変!税理士登録
・税理士として働く

第6章　フリーターが税理士になるまで、
・税理士を目指したきっかけ
・簿記検定を受験することになる
・運命の出会いと上京
・税理士試験に挑む

フリーター、税理士になる!

入江日和 (著)

出版社: 中央経済社 (2018/8/29)、出典:出版社HP

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プロローグ　「○○した」から「税理士試験に合格した」

私が税理士になった理由

私は引きこもりでした。高校を中退した後,何をするでもなく夜に起きて昼に寝る生活を2年続けました。その後,通信制高校を20歳で卒業。芸大に進学するも、1日行っただけでまた中退しました。芸大中退後就職するでもなく、地元のスーパーで働きながら、一人暮らしをしていました。地方だったので時給は810円。

お給料から家賃を引いて、毎月残るのは4,5万円。ダブルワークをしたくても、パート先で社会保険に入っていて、副業禁止だと言われていたので,これ以上収入を増やすこともできない。

「このままではいけない….。」焦燥感と不安で押しつぶされそうな日々でした。それでも,具体的に何をやればいいのか,どう頑張ればここから抜け出せるのかわかりませんでした。そんなとき,スーパーの店長に言われたのです。

「資格でも取ったら?」

その日のうちに、本屋に行って日商簿記2級の参考書を買いました、そこから5年経った今,私は税理士として働いています。東京に引っ越しもして、勉強を通じて知り合った人と結婚もしました。

勉強を始めて5年経った今の私は、5年前の自分からは全く想像のつかなかった場所に立っています。

今から5年後も,今の自分からでは想像もできない場所まで到達できたら良いなと思っています。今,この本を読んでくれているあなたの5年後も,今とは全く違うところに立っている可能性もあると思うのです。

「出会い」と「可能性」

当時,この一言は、私にとって衝撃でした。そうか,資格か!!と思ったのです。目の前がパッと開けたような,暗いトンネルを抜けて光が差したような,雷に打たれたような経験でした。

私のテンションの上がり具合に,資格の取得を勧めた高橋店長はちょっと引く。ぐらいでした(笑)。

今でも高橋店長には本当に感謝しています。

人と出会うことで,自分が思ってもみなかった自分の可能性が発掘されるかもしれません。また,自分も誰かの可能性に気づけるかもしれません。

人と出会って,素直に意見を受け入れるということはとても大事です。

独学は不利ではなかった

「資格でも取ったら」と店長に言われた日から5年で,私は次の次取得しました。簿記論・財務諸表論までは独学で取得しました。

独学
2012年6月日商簿記2級
2013年2月全経簿記上級
2013年4月証券外務員1種
2013年5月FP3級
2013年11月日商簿記1級
2013年12月ITパスポート
2014年1月FP2級
2014年8月税理士試験簿記論・財務諸表論

進学
2015年8月税理士試験法人税法
2016年8月税理士試驗消費税法
2017年8月税理士試験相続税法

お金がなかったので,独学以外の選択肢がなかったのです。しかし、やってみてわかったことは「独学は不利ではない」ということでした。むしろ,簿記の勉強というのは、独学でどんどん進んでいける人が最強なのです。

なぜなら,簿記力を身につけるために一番必要なのは「反復・継続」からです。難易度の高い問題や,閃きの必要な問題より,基本的な問題を落とさないということが一番大事なのです。そのためには,毎日,コツコツ,基本トレーニングを続けていくべきなのです。そして、基本トレーニングというのは一人でしかできないことなのです。

税法科目の勉強に入ってから,専門学校に通い始めましたが,通学と通信を組み合わせ,「本当に必要なときだけ学校に行き,あとは自宅で勉強をする」という「半独学」にて勉強をしました。

独学に少し通学を加えることで,両方の勉強法のいいとこ取りで,最大の成果を出すことができたのです。いつ学校に行くか,いつ学校に行かないかということはかなり計算してスケジュールを組んでいました。

その結果,全国公開模試では上位1%以内に入ることができたのです。全国公開模試で5%に入っていれば,本試験で何が起こっても落ちることはありません。

模試で30%に入ると合格ラインと言われていますが、それではまだまだ落ちる可能性があります。確実に合格をつかみたいなら,本試験の合格ラインと同じく,上位10%を目指した勉強をするべきなのです。

上位10%はかなり厳しい数字だと思いがちですが、税理士受験生のうち、実際に合格できるレベルまで試験範囲を勉強してきているのは10人中3人くらいです。その3人の中で1位になれば良いのです。

税理士試験は、隣の人に勝てば受かるのです。そう考えると,少し肩の力が抜けてくる気がしませんか?

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入江日和 (著)

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努力する必要はない

努力って、長く続きませんよね。はっきり言って、私は努力ができない人間です。最近太ってしまって、ダイエットをしようと思い禁・おやつ生活が。していたのですが、3日と持たずマカロンを食べてしまいました。

私が勉強を続けることができたのは、努力しなかったからです。楽しいと思えるように勉強をしてきました。勉強も必死に机にかじりついてするだけではなく,テレビを見たり、ラジオを聴いたり,時には逆立ちしながら,フリースタイルで勉強してきました。

勉強をする時間を,楽しい時間にしてしまえば、努力なんていらず,自分がやりたいことをやっていたらいつの間にか合格していた、という体制を作ることができます。
私たちの日常には、いろんなことが起きます。毎日ご機嫌に過ごせるのが一番ですが,そうもいきません。家族と喧嘩したり、仕事で失敗したり、雨が降ったり,風が吹いたりするのです。

そういったときに,疲れた心に鞭を打って働治を続けることはとても人変です。そうじゃなくて、勉強が心の栄養になるように、勉強が癒しの間になるようにしていくことができれば,それが一番ですよね。

楽しみながら勉強をする

勉強というと、机に座って、静かな環境でやる,というのが定番ですが,このスタイルにとらわれなくても良いと思っています。

どんな形であれ知識が身につけばそれが勉強なのです。形式にこだわる必要はないのではないでしょうか。

逆立ち勉強法は失敗に終わりました。ほかにもチャリ漕ぎ勉強法,あやとり勉強法など、編み出そうとしたものの,失敗に終わった勉強法がたくさんあります。
眉抜き勉強法や痒み止め勉強法は効果ありでしたが,リスクを伴うのでご紹介は割愛します。

勉強というと学生時代のつらく苦しいイメージを持ちがちですが,勉強は本来,自由で楽しいものです。好きなように,フリースタイルで勉強しましょう!

合格する文脈をつくる

私が今までの受験経験で得た,合格するための秘訣があります。それは「自分の人生の中で,合格する文脈を作る」ということです。

「たまに勉強した」から「税理士試験に合格した」
「毎日勉強した」から「税理士試験に合格した」

一つ目の文章は自然ではないですよね。対して,二つ目の文章は自然だと感じるはずです。

「○○した」から「税理士試験に合格した」

という文章を作って、前の文章に何を入れるか,その文章を,自分の中にどれだけ積み上げられるか,なのです。

「不合格」に繋がりそうな文脈はちゃんと管理・排除するのです。「毎週飲みにいった」から「不合格」
「1週間勉強を休んだ」から「不合格」

というようなものは,ちゃんと意識して、できる限り積み重ねにします。

そして,「けど」が一番怖いのです。
「家事を毎日ちゃんとした」けど「合格」
「残業ばっかりで大変だ」けど「合格」
「やりたいこともやってた」けど「合格」

こういった話は,合格体験談のなかで,美談として語られることが多いです。でも,合格体験談は,稀な成功だから取り上げられるのです(この本を書いている私が言うのは恐縮ですが…)。

この「けど」は曲者です。私たちに夢を見させ,罪悪感と劣等感を与えます。あの人はちゃんと家事をしながら合格できたのに、あの人は残業してても合格できたのに……と自分自身を責めてしまい、私たちをより大変な道へ走らせます。

「けど」の前に入るのは、その人にとって大切なものというケースが多いのです。だから人は「けど,合格した」という文章を作りたがります。でも,「けど」は合格に繋がるコンテクストではないということを意識してほしいのです。人から語られる「けど,合格」なんてだいたいはちょっとカッコつけているもので,ちょっとお化粧されているものなのです。それを真に受けて、苦しんだり,頑張りすぎたりする必要はありません。

税理士試験をやっている間,「けど,合格」を叶えるために苦しんでいる人をたくさん見ました。しかし,正直なところ、私は合格のためなら切り捨てなければならない部分もあると思っています。税理士試験をやっている期間は、本当に大切な、捨てられない「けど」を考える期間でもあるのではないでしょうか。

私が合格できた理由なんて,単純で,誇れるものではありません。合格につながる「から」をたくさん集めて、不合格につながる「から」と「けど」をできる限り少なくした。それだけなのです。

フリーター、税理士になる!

入江日和 (著)

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コラム　試験概要をチェックしよう

インターネットなどで詳しい情報は得られますが,簡単に税理士要をチェックしておきましょう。

受驗資格
税理士試験を受験するには受験資格が必要です。
・学識条件(大学・短大卒業者で法律学・経済学を1科目以上履修等)
・資格条件(日商簿記1級または全経上級の合格者等)
・職歴条件(定められた事務・業務に通算2年以上従事)
・認定条件(国税審議会で個別認定を受ける)

以上のいずれかを満たす必要があります。受験資格の詳しい情報は国税庁ホームページに掲載されています。

大学や専門学校に行っておらず,また職歴条件を満たすような仕事をしていなければ,日商簿記1級などの資格試験をまずパスする必要があります。

○試験科目

税理士試験は科目合格制なので,右記の11科目から5科目を選んで受験をします。一度合格した科目は生涯有効なので,社会人でも時間をかければ合格することができます。

簿記論,財務諸表論の会計科目は必須科目です。税法では所得税法、法人税法のいずれかが必須科目です。また,税理士試験で5科目に合格をしなくても,大学院を修了し国税審議会から認定されれば,会計1科目または税法2科目の試験が免除されます。つまり,税法免除の場合,会計2科目+税法1科目の試験に合格すれば、税理士資格を得られます。大学院は働きながらでも通えます。多くの方がこの制度を利用して税理士になっています。

○合格率
各科目とも満点の60%で合格とされますが,どの科目も合格率は10~15%となっており,実質的には相対評価で行われています。受験生の中で,10人に1人に入ることができれば合格するという計算です。

○試驗日時
税理士試験は例年8月初めの1~2週目の3日間に行われます。合格発表は試験5カ月後の12月に郵送で通知が届きます。最終的に税理士試験に合格した人は,官報にて発表されます。

○受験者層
下図は2017年度税理士試験の結果です。税理士試験は、一度社会人を経験してから目指す,という方が多いので,自然と年齢層が高くなる傾向にあります。合格率を見ると,見事に年齢と反比例しています。やはり,年齢を重ねるにつれ、仕事や家庭など背負うものが多くなり,勉強時間がとれなくなっていくなどということでしょうか。税理士を目指すなら,スタートは少しでも早いほうが有利なのです。

コラム　受験資格を手に入れよう

税理士試験の受験資格のうち,資格条件を満たすための検定試験を紹介します。

○日商簿記1級
公認会計士・税理士など,会計のプロになるための登竜門として知られる資格です。合格をするまで、だいたい1,000時間の勉強が必要だと言われています。

出題科目は,商業簿記,会計学,工業簿記,原価計算の4科目です。このうち,商業簿記と会計学は,税理士試験の簿記論・財務諸表論と出題範囲がほぼ同じなので,日商簿記1級の勉強をしていれば,税理士試験の簿記論・財務諸表論の勉強はプラスアルファで済みます。
また、市販の教材が充実しており,十分に独学が可能です。

○全経簿記上級
日商簿記1級よりは知名度が低い資格ですが,日商簿記1級と出題範囲はほぼ同じです。
日商簿記1級と異なるところは、全経簿記上級のほうが「理論問題が多い」ということにあります。財務諸表論を受ける前段階として,全経簿記上級をやっておけば、財務諸表論の理論はだいぶラクになるでしょう。

また、日商簿記1級よりも合格しやすいと言われています。クセのある問題も少ないので、過去問分析をしっかりやっていれば合格することができます。市販の教材は少ないですが,日商簿記1級のテキストで代用が可能です。

日商簿記1級、全経上級とも上位10%前後が合格する相対試験です。ここで10%に入る感覚をつかんでおけば,税理士試験も比較的スムーズに進んでいけるはずです。

また,日商簿記1級の試験が「6月・11月」,全経上級の試験が「7月・2月」に行われるため、年に何回も受けるチャンスが訪れます。

年に4回チャンスがあるので、気持ちもダレず,勉強をすることができます。まずは日商簿記1級,全経上級を勉強して,試験慣れしておくと良いかもしれません。受験資格がないけれど、早く税理士試験を受けたい人は,理論に力を入れて、比較的合格しやすい全経上級の合格を目指すことをおすすめします。

ちなみに、私は、『スッキリわかる日商簿記1級』『合格するための過去問題集』『会計学理論マスター』※を5~8回転することで全経上級・日商簿記1級に合格し,受験資格を手に入れました。※現『究極の会計理論集』(すべてTAC出版)

フリーター、税理士になる!

入江日和 (著)

出版社: 中央経済社 (2018/8/29)、出典:出版社HP

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目次 – 働きながら３年で税理士試験に合格した方法

はじめに

この本を手に取った方は、これから税理士試験に挑戦しようと思うが合格した人の意見が聞きたい、税法の暗記がうまくいかないが合格した人はどのように暗記しているのか知りたい等々さまざまな理由でこの本を手に取ったかと思います。最初に申し上げますが、税理士試験は簿記論を除いて暗記が必須です。暗記ができなければ絶対合格できないと私は確信しています。逆に言うと暗記さえできれば合格できる可能性は十分あります。

働きながら3年で合格したとはいえ私も税法の暗記はとても苦労しました。天才な人を除き、暗記にはとても時間がかかりますが、根気さえあれば誰でも予備校の暗記テキストを全ページ暗記することは可能です。ただし、ただ暗記しようと思っていてもうまく暗記することができません。暗記には適切な方法がありますので、私の経験を踏まえ、効率的な暗記方法を伝授します。

官報合格は長い道のりです。3年で合格した私も日商1級の勉強時間も含めて5,000時間ほど費やしております。そのため、この本では皆さんが無駄な時間を使わないためにも　2章　覚悟がありますか?　において皆さんが本当に「絶対に税理士試験に合格したい!」という強い気持ちがあるかどうか確かめて頂き、その気持ちがあるのであれば3章以降の内容をお読み頂き、税理士試験に挑戦して欲しいと思います。

なお、この本では税理士試験の勉強法について税理士試験の肝である暗記についての説明に重点を置いており、計算についてはケアレスミスの防止についてのみ書いております。計算の勉強方法については、基本的には予備校の授業を受講してインプット作業を行い、問題集を解いてアウトプット作業を行うことの繰り返しです。科目ごとの具体的な計算の勉強方法は予備校にご確認下さい。

働きながら３年で税理士試験に合格した方法

DJ

出版社、出典:出版社HP

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目次

はじめに

1章 税理士試験について

2章 覚悟はありますか?
2-1 税理士資格のメリット
2-2 本当に合格したいですか?

3章 3年で税理士試験を合格した勉強法
3-1 勉強を習慣化する
3-1-1 初めは短時間から
3-1-2 ご褒美を用意する
3-1-3 初心に帰る
3-2 勉強時間を確保する
3-2-1 環境を変える
3-2-2 隙間時間を利用する
3-2-3 テレビを見ない
3-2-4 家に誘惑が多い場合は外で勉強
3-2-5 友人等の交友を減らす
3-3 良い予備校を選択する
3-4 計算のケアレスミスをなくす
3-5 理論暗記方法
3-5-1 暗記作業は紙に書かず、頭の中だけで完結する
3-5-2 視覚・聴覚ではなく脳に刻むように暗記
3-5-3 出来るだけイメージで暗記する
3-5-4 暗記する期間を工夫する
3-5-5 具体的な暗記方法
3-5-6 暗記の精度について
3-5-7 理論のランクについて
3-6 通信学校以外の勉強のススメ
3-6-1 受講している専門学校以外の外販教材
3-6-2 質疑応答事例
3-6-3 基本通達
3-7 暗記が先か理解が先か
3-8 答練の順位について

4章 本試験において
4-1本試験前日
4-2 本試験の朝
4-3 本試験

5章 私の体験記
5-1 なぜ、私は税理士になろうと思ったのか
5-2 私の税理士試験経歴
5-2-1 1年目 簿記論、財務諸表論
5-2-2 2年目 消費税法、国税徴収法
5-2-3 3年目 法人税法

6章 まとめ

終わりに

働きながら３年で税理士試験に合格した方法

DJ

出版社、出典:出版社HP

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目次 – 実践！税理士試験

目次

はじめに

スケジュールの立て方
1週間スケジュール法
記録ツール
進捗管理
勉強時間の見積
メニューの切り替え

受験科目の選び方
計算と理論のどちらが得意か?
実務で使うかどうか
受験者数で選ぶ
法人税法か所得税法か?

予備校の選び方
大原かTACか?
独学はどうか?
通学か通信か?

講義の受け方
質問はメールより電話が良い

復習のやり方
問題集の使い方
教材の入手方法

IT の活用方法
ダウンロード通信の活用
スマホの活用

理論の覚え方
理論の暗記は必要か?
理論暗記のイメージ
暗記の小道具
優先順位の考え方
暗記術は使えるか?
財務諸表論の「理論」

理論問題の解き方
まず全体を見渡す
各問への対応
図を書く
論点を整理する
先に見出しを書く
直接当てはめる
自分の言葉で書くなら、結論を先に書く
結論→規定→当てはめ

計算問題の解き方
まず全体を見渡す
計算問題は試験時間内で2-3回転
仕上げ時間を確保すること
所作を整える
ゴロを使って覚える

文房具の選び方
ポールペン
カラーマーカー
カード

答練の活用方法
答練の目的
理論答案を講師に見てもらう
解答で採点を記録
問題用紙と解答をセットで綴じる
答練の回転
解き直し用紙は直前で使う

本試験での対応方法
照準はあくまで本試験
会場の下見・予行演習は必ずやる
本試験当日の過ごし方
試験開始 1時間前
本試験では必ずサプライズがある
難易度が超高い場合
「止めてください!」で止めない

著者

実践！税理士試験

小池 繁男

出版社、出典:出版社HP

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はじめに

みなさん、こんにちは。この文書はこれから税理士試験に挑戦しようとする方、またはすでに挑戦中でなかなか結果が出ない方を対象として、私自身の受験経験から得た様々なノウハウをお伝えするものです。みなさん、お忙しい中でこれを読まれると思いますので、なるべくお伝えしたい事をコンパクトかつ具体的に書くように心がけました。

なぜこのようなものを書こうと思ったかというと、予備校などで税理士試験の各科目の内容について教えてもらうことはあっても、勉強のやり方を教えてもらう機会があまりなかった印象があるからです。このため、私の場合は自己流の勉強法でつまずいてしまい、勉強が長期化する原因となってしまいました。最初からここに書かれているような効率の良い方法を知っていたら、もっと早く試験を終えることができたはずです。このような失敗を後進の方にしてほしくないと思っていますし、すでに長期化している方にも何かのヒントとなれば幸いです。

実践！税理士試験

小池 繁男

出版社、出典:出版社HP

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目次 – SKYの税理士試験受験記

目次

1.はじめに

2.自ら課題を設定して自ら解決していく

3.税理士試験の特徴

4.ゴール設定

5.環境構築

6.事前準備

7.勉強全般

8.理論暗記について

9.答練全般

10.ミスの克服

11.本試験

12.科目別

13.おわりに

SKYの税理士試験受験記

SKY

出版社、出典:出版社HP

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はじめに

この本は、一税理士受験生の2年間の試験勉強に対する考え方、勉強方法等をまとめた本です。あくまでも私自身の考えをもって税理士試験という国家試験にアプローチしているものであり、勉強方法を推奨したり絶対解を伝えたりするものではないことは予めお断りさせていただきます。

また、執筆時点においては2年間の専念期間、5科目受験を終えただけであり、合格済み科目は3科目(簿記論・財務諸表論・消費税法)、結果待ちは2科目(法人税法・相続税法)であるため、官報合格者ではなく一税理士受験生がその記録を単にまとめたものにすぎません。しかしその中でも当稚書を手に取っていただいているのであれば、何かしらの気づき等を1つでも与えることができればとも思っております。

当書では他HP等で記載されているような税理士試験の一般的な特徴や内容はなるべく触れず、私自身が個別に考えたり実践したりしたことを述べることで、個別具体的な情報をお伝えすることを主眼としているため、そもそもの税理士試験の受験資格や申し込み方法、合格要件等を把握したい方は別途調査されることをお願いしたいと思います。

なお、この記録は科目別の具体的な勉強方法も記載していますが、その勉強に至るまでの考え方やアプローチも同様に記載しております。これは具体的な勉強はそもそも何のために行うのか、何をゴールとして行っているかを明確にすることで適切なアウトプット、インプット管理ができるためと考えています。そのため科目別の具体的なノートの取り方等を延々と紹介する等の内容ではありませんのでご了承ください。

当書の構成としましては、税理士試験受験自体の検討から始まり環境の確保や勉強全般について、答練、本試験の考え方、各科目の勉強方法といった形で受験勉強されている方にとって1年のサイクルとして取り組むテーマごとに内容を書いています。

SKYの税理士試験受験記

SKY

出版社、出典:出版社HP

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目次 – パン屋が税理士になる方法: 難関資格試験の突破のセオリー

まえがき

最近流行りましたね、ビリギャル!残念ながらギャルではありませんが、わたしもクラスで「ビリ」でした。高校入学後はじめての中間テストで押された「烙印」。一九九三年当時、偏差値五五程度の東京都立雪谷高等学校で最下位ということ は、世の中的には「中の下」といったところでしょうか。

この結果が証明しているように、あまり勉強は得意ではない人間です。高校卒業時は大学進学など、夢のまた夢でした。そのため「手に職をつけよう」ということで、当時とても好きだったパンを作るために、高田馬場にある東京製菓学校に一年間通い、その後、東京・代官山にある洋菓子店「シェ・リュイ」のパン製造部門に三年間勤務します。 ※勤務地は恵比寿

ちなみに、パン好きが高じてTVチャンピオンの「パン通選手権」にも出演しました。その後考えるところがあり、パン職人から税理士を目指します。

パン屋から税理士へ―。

現在は税理士事務所所長として、会計ソフトやコンサルティング会社が主催するセミナーに招聘いただき、登壇するまでになりました。そして、自らをこう紹介しています。自称「『Google先生』に、日本一愛されている税理士」と。

インターネットの検索サイト「google」に「税理士」と入力すると、個人の会計事務所ではトップに表示されます。リスティング広告という、いわゆる広告費を何百万とふんだんに使ってようやく検索上位にあがる状況のなか、自作のホームページが「税理士」の最上位に表示されるのですから。高校時代の「廣升くん」は、夢にも思っていなかったことでしょう。

さて、筆者の勉強といえる勉強がスタートしたのは成人になってから。「日商簿記検定三級」が出発点でした。そうして、二級、一級 (正確には全経上級)と合格し、その後税理士試験に挑戦。二八歳のときに、税理士試験に合格しました。

そんな経験をホームページ「升メディア http://hiromasu.com」上に少しずつ書き出し、「パン屋から税理士試験に合格する方法」として多くの方に読んでいただいています。この「パン屋から税理士試験に合格する方法」で紹介している勉強の方法は、全く奇をてらったものではありません。 巷でよく聞く「短期合格のための『非常識勉強法』」などというものではなく、超王道です。

筆者なりに工夫をして考えたつもりの勉強方法は、後から振り返るとオーソドックスな手法ばかりでした。パン屋から飛理士試験を目指し、一見「迂回路」を進んできたようでも、だ強方法にいたっては「王道」をただただシンプルに歩んでいたのです。

本書は、これまでホームページ上に掲載してきた「パン屋から税理士試験に合格する方法」をより読みやすく改編したものです。その改編作業をとおして、改めて歩んできた「王道」の必要性を痛感しています。大事なことなので繰り返しますが、これから紹介する勉強ノウハウには、「楽して合格」などといった手法はありません。王道を知ることが、すべてです。枝葉のテクニックではなく道筋の話ですから、税理士試験にかぎらず、資格試験全般に通用できるでしょう。

なお、本書の終盤では、「それでも税理士目指しますか?」という内容をつづっています。こちらもホームページにて公開し、大変多くの税理士志望者や業界関係者に読んでいただいています。

ご存知のとおり、税理士は会計や税務の専門家であり、国から保証いただいた国家資格です。ですが、資格があなたの将来を導いてくれるわけではありません。

「資格を取れば将来の仕事に困らない!」

そう、安易に考えている人は勉強を始める前に是非一読ください。税理士試験の先にある「生き方」を捉え直すきっかけとしても、本書をご活用いただければ幸いです。第二版の出版にあたって巻末には付録としてサイトに連載している独立開業奮闘記の中から特に人気の高い記事を抜粋して収録しました。税理士試験後に待って実務の話を参考にしていただければ幸いです。

パン屋が税理士になる方法: 難関資格試験の突破のセオリー

廣升健生

出版社、出典:出版社HP

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目次

筆者 廣升健生(ひろますたけお)の税理士試験の戦績

第一章 税理士試験概要

税理士試験の難易度は?
税理士試験合格者の合格までの勉強時間は参考までに
税理士試験をなぜ受けるのか?の本質を見極めよう
パン屋から税理士を目指すきっかけになった漫画のエピソード
税理士試験は自分が主人公のRPG(ロールプレイングゲーム)
合格の為の一番のスキルは 自分の身の程を知ること
税理士試験を合格するためのモチベーション
受験生時代の自分はストイックだったのか?

第二章 受験予備校の話

受験予備校は大原かTAC以外の選択肢がない理由
合格に必要なのは学校?講師?やっぱり努力?
大原とTAC、両方通うと便利な勉強場所の確保
自習室の席を確実に確保する方法
大原とTAC、どちらにも通うと情報通になる
法人税法はこの講師に学べば初学者一年一発合格できる!
「厳しい講師」がいいか「優しい講師」がいいか
受験初年度で合格したいなら選んだ受験予備校と心中すべき
どちらも良いからと二股は厳禁!!
受験予備校とは一蓮托生
受験予備校にとって受験生はお客様
人生に大切なことは、大原の税理士試験の講師時代に学んだ

第三章 受験科目の選択

科目合格はトップ一パーセントの一つより九.九九パーセントの二つを目指す
同一年複数科目受験は危険です!
法人税法を一年で合格するためには理解など必要ない!?
税理士試験の科目選択。スピード重視?実務重視?
税理士試験の科目選択「スピード重視の理由」
税理士試験の科目選択「実務重視」ってなによ?
独立開業か勤務税理士かで受験科目を決めてみては?
税理士試験その前に!簿記一級受験のススメ
簿記一級は年に四回試験を受けることができる。
簿記一級の学習範囲は簿記論、財務諸表論と多くの論点が重複
簿記一級に合格して税理士試験は受けないが正解!?
税理士試験を複数科目受験しない場合の漢字検定のススメ
一年一発合格のための【一般コース】のススメ『日々の学習』
一年一発合格のための「一般コース」のススメ『本試験』
一年一発合格のための「一般コース」のススメ『複数科目が受験可能』

第四章 日々の勉強、心構え、モチベーション

税理士試験の勉強中に受験仲間は作ってはいけない
税理士試験受験中の恋愛のススメ
落ち込んだ時に「スラムダンク」を必ず読む理由
試験勉強のモチベーション維持は勉強での成果しかない!
モチベーションが下がったら自分よりダメな人を探そう!
いつ何を勉強するかが本試験の合否を左右する
専門学校で授業の一時間前に行って勉強するメリット
元旦は勉強してやる気のない時に休むべき
合格体験記をどう活用するかが鍵 概念編
合格体験記をどう活用するかが鍵 実践編
受験予備校での順位が気になる 「気にすべき時」
一年で税法三科目の計算の回し方
計算問題の攻略日々の問題は自作で配点を振るべき
一年で税法三科目の理論の回し方
新規の暗記は階段方式と達成感
新規理論は暗記レベルを見極めろ!
理論暗記は書いて覚えるは絶対ダメ
消費税法の理論暗記は覚えにくい!?
日々の勉強は計算も理論もタイムを把握し記録せよ
ミスノートの作り方
ケアレスミスはなぜ発生する?転記ミスと電卓の打ち間違い

第五章 ガジェット

おすすめのボールペン 計算編
おすすめのボールペン 理論編
税理士試験におすすめの電卓
電卓左打ちをおすすめする理由は早く打てるだけではない

第六章 直前期と税理士試験本試験

直前期に「総合問題何回まわすか」という議論はアウト
本試験当日に持っていかない理論、いつ捨てるか
直前期は受験予備校での順位を気にしないほうがよい
税理士試験の受験願書を出すタイミング
本試験前の禁欲生活は必要か
試験本試験の受験地をどうするか
本試験を沖縄で受けた感想 試験直前まで
本試験の受験地を沖縄で受けた感想 本試験当日
本試験で問題の読み飛ばしを劇的に防ぐ方法
本試験の理論問題で試験委員が喜ぶ魔法の一言!?
理論解答の字は汚くても問題なし!?

第七章 税理士試験終了後

本試験当日「今日に限って力を発揮できなかった」の言い訳
本試験が終了したら必ずやってほしいこと。
解答速報は、大原とTACの二つはチェックすべし。
合格可能性を見極めた上で九月からの科目選択
本試験終了後のオフシーズンに何を勉強する?
話のネタづくりだと思えば不合格も楽しめる!?
税理士試験に合格しなければ恋人は去っていく話

第八章 敗因検証

受験一年目消費税法の敗因検証 計算編
受験一年目消費税法の敗因検証 理論編
受腕二年目消費税法の敗因検証
固定資産税の敗因検証

第九章 仕事をしながら受験組

受験専念組が「仕事をしながら受験組」にスイッチするタイミング
受験専念組が仕事をしながら受験組になった時の落とし穴
仕事をしながら税理士試験合格を目指す一番のハードル
仕事しながらの税理士試験受験生」は本当にすごい
試験受験生を雇う会計事務所の所長の本音
独学って、どうよ

第一〇章 その他

パン業界の本質を知ってパン職人をやめた話
税理士試験はあきらめ時も肝心
会計業界の環境変化は税理士試験の傾向の変化の比ではない
税理士試験受験生を支える彼女や恋人の話
税理士試験や資格試験に適している人、そうでない人
受験期間が長くなってしまう人の共通点 メンタル編
受験期間が長くなってしまう人の共通点 計算編
受験期間が長くなってしまう人の共通点 理論編
それでも税理士を目指しますか?
税理士試験は、資格取得に時間がかかり過ぎる
税理士試験の試験勉強は、実務で意味があるのか
税理士という国家資格のブランド価値が著しく低下している
独立開業した税理士が失敗に陥る負のスパイラル
クラウド会計ソフトfreee登場以後の税理士事務所の業務の形
Googleが本気で会計ソフトを作ったら
税理士になった時には仕事がない !? 人工知能(AI)が仕事を奪う

おわりに

【付録】独立開業税理士の奮闘記

ウェブでのブランディングは、税理士試験に合格するより大変です
クラウド税理士がしんどい二つの悩み
スラムダンク谷沢にみる叱ってくれる指導者の大切さ
独立開業税理士が一年目で年収一〇〇○万を目指すべきではない理由
税理士の年収とやりがいについてクラウド税理士が考えてみた
独立開業すぐの税理士が異業種交流会に参加して「人脈」とは何かを考えた話
ウェブはマイノリティであればあるほど輝ける
独立開業ひとり税理士の愛する家族の話

筆者 廣升健生(ひろますたけお)の税理士試験の戦績

戦績 八戦五勝三敗

二〇〇二年 【環境】受験専念 【受験科目】簿記論、財務諸表論、消費税法 【合格科目】簿記論、財務諸表論
二〇〇三年 【環境】受験専念 【受験科目】法人税法、消費税法、固定資産税 【合格科目】法人税法
二〇〇四年 【環境】大原簿記学校講師一年目 【受験科目】なし ※試験勉強せず未受験
二〇〇五年 【環境】大原簿記学校講師二年目 【受験科目】固定資産税 【合格科目】固定資産税
二〇〇六年 【環境】大原簿記学校講師三年目 【受験科目】消費税法 【合格科目】消費税法

パン屋が税理士になる方法: 難関資格試験の突破のセオリー

廣升健生

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目次 – 税理士試験　一度も落ちずに短期間で確実に合格する方法

目次

はじめに
税理士というのはどのような仕事か

第一章 税理士試験を目指す人へ
1“バカ”が取得できる最高の試験が税理士試験
2合格するために必要な学習時間はどれくらい?
3税理士試験は人生の敗者復活だ
4私の受験遍歴
5税理士試験のために会社を辞めるべきか
6一般事業会社での勤務経験の強み
7会計事務所勤務の方が有利か
8何歳から税理士試験を始めるのが良いか
9勉強仲間
10いつ撤退するのか、撤退戦略

第二章 税理士試験の実態
1会計科目と税法科目の合格率について
2科目選択の考え方
3九月から十二月の科目選択について
4院免除による税理士資格取得は意味があるか

第三章 勉強の方法論
1合格するために必要な唯一のこと
2本番では自分の百パーセント以上の力は出ない
3勉強時間の効率化を図る
4一回の授業の最大化を図る
5理論は暗記すべきか
6私の理論暗記方法
7受験指導校の選び方について
8勉強する時間帯について
9ノートの作り方
10簿記一級について
11試験の時間配分
12どうすれば“合格する”ことができるのか

第四章 スケジュール
1一年間の過ごし方　九月から十二月
2一年間の過ごし方　一月から四月
3一年間の過ごし方　ゴールデンウィーク
4一年間の過ごし方　五月、六月
5一年間の過ごし方　七月
6一年間の過ごし方　直前一週間

最後に

税理士試験　一度も落ちずに短期間で確実に合格する方法

片山 康史

出版社、出典:出版社HP

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はじめに

私は現在会計事務所を経営しています。28歳のときに税理士を志し、33歳で税理士試験に合格しました。そして38歳のときに念願かなって独立することができました。働きながら4年間で一度も不合格になることなく、5科目を取得しました。その税理士試験の経験を紹介したのが本書です。

税理士試験というのは、試験時間がたかだか二時間。しかしその二時間で一年間の結果が決まります。時には儚く、時には残酷なこともあるかもしれません。それが税理士試験というものです。

受験指導校のパンフレットには、税理士というのがとても素晴らしい仕事であり、その受験指導校に通うといとも簡単に資格が取得できるように書いてあります。そのパンフレットの内容に嘘はないかもしれませんが、合格率は各科目10%前後です。それを5科目揃えるのは至難の業です。税理士資格をいとも簡単に取得できるように見えるのはほんの一握りの方々であり、それ以外の方は、多くの時間を費やしたのちに資格を取得できずに、時には諦めていくというのが現実です。

税理士試験　一度も落ちずに短期間で確実に合格する方法

片山 康史

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目次 – 税理士試験教科書・問題集 消費税法Ⅰ 基礎導入編

税理士試験教科書・問題集 消費税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

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目次 – 税理士試験教科書 消費税法II 基礎完成編【2020年度版】

税理士試験教科書 消費税法II 基礎完成編【2020年度版】

ネットスクール

ネットスクール出版、出典:出版社HP

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目次 – 税理士試験理論集 消費税法【2020年度版】

税理士試験理論集 消費税法【2020年度版】

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ネットスクール出版、出典:出版社HP

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【税理士試験理論集 消費税法【2020年度版】】の中身も確認する

目次 – 税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論I 基礎導入編【2020年度版】

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール (著)

ネットスクール出版 (2019/8/6)、出典:出版社HP

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目次 – 税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅱ 基礎完成編【2020年度版】

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅱ 基礎完成編【2020年度版】

ネットスクール株式会社

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【税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅱ 基礎完成編【2020年度版】】の中身も確認する

目次 – 税理士試験問題集 簿記論・財務諸表論I 基礎導入編【2020年度版】

税理士試験問題集 簿記論・財務諸表論I 基礎導入編【2020年度版】

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【税理士試験問題集 簿記論・財務諸表論I 基礎導入編【2020年度版】】の中身も確認する

目次 – 税理士試験教科書・問題集 法人税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

税理士試験教科書・問題集 法人税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール株式会社 (著)

出版社: ネットスクール出版 (2019/8/9)、出典:出版社HP

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目次 – 税理士試験教科書 法人税法II 基礎完成編【2020年度版】

税理士試験教科書 法人税法II 基礎完成編【2020年度版】

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出版社: ネットスクール出版 (2019/9/12)、出典:出版社HP

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目次 – 税理士試験理論集 法人税法【2020年度版】

税理士試験理論集 法人税法【2020年度版】

ネットスクール (著)

出版社: ネットスクール出版 (2019/9/12)、出典:出版社HP

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【税理士試験理論集 法人税法【2020年度版】】の中身も確認する

税理士試験の試験科目

税理士試験は、必須科目2科目（簿記論、財務諸表論）と、選択科目9科目（所得税法、法人税法、相続税法、消費税法、酒税法、国税徴収法、住民税、事業税、固定資産税）のうち3科目に合格することが必要です。

つまり、税理士試験の試験科目に「民法」はありません。

しかし、相続税法では相続に関する民法の知識が必要となります。また、国税徴収法は、税金の徴収と民法などを前提とした法律関係との調整を図ることを目的に掲げる法律であるため、民法の知識が前提として必要となります。

このように、民法が試験科目にないとしても、受験する試験科目と関連する範囲で、民法について勉強する必要があります。

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実務では民法の知識が必須？

税理士は、「税金の計算に関する専門家」というだけでなく、「税法に関する専門家」といえます。
そして、税法に関する専門的知識があっても、基本法である民法が弱いという税理士は案外多いようです。
しかし、実務では民法を知っていることが当然の前提となる場面も多くあります。
そのため、最低限の基本的な知識は勉強しておくことが必要といえるでしょう。

最近では、債権や相続に関して大きな民法改正がありました。特に相続税にも大きく影響する改正もあったため、今税理士試験の勉強をしている人や、これから勉強しようと考えている人は、改正についても勉強する必要があるでしょう。

まとめ

以上で見てきたように、税理士試験では試験科目には民法がありませんが、相続税法や国税徴収法との関係で特に民法の知識が必要となるため、その範囲で勉強する必要があります。
実務に出てからは民法が前提となる場面に出くわすことも少なくないため、基本的な知識は身につけておくことが必要です。

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税理士は国家資格の中でも最難関とされており、取得に数年はかかるとされています。
今回は、税理士の資格取得後に考えられるメリットをいくつか紹介していきます。

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就職・転職・再就職がしやすい

税理士試験に合格することは非常に難しいですが、合格することで得られる社会的な信用は大きいです。税理士試験に合格して実務経験もある人は、税や会計の専門家として高く評価されています。就職・転職・再就職がしやすくなるだけではなく、他の人よりも良い雇用条件で働くことができる可能性もでてきます。また、税理士にしかできない仕事というものもあるので、企業から求められる人材になることができます。

安定した収入

税理士として自分の事務所を構えることができれば、年収1000万円を超えることも珍しくありません。顧客を持つことで毎月顧問料などがもらえるので、安定した高収入を得ることができます。また、一般企業の経理部門などでも税理士資格を持っている人は資格手当がついたりキャリアアップができたりするので、収入が不安定になることはないです。

独立開業

税理士になりたいと思っている人は、いつかは独立して自分の事務所を持ちたいと考えている人が多いのではないでしょうか。実際、税理士試験に合格した人の大多数が、独立開業をしています。自分の裁量次第で仕事の範囲を広げることができますし、億単位の収入を得ることも可能です。

働き方の選択肢が広がる

税理士には、一般企業の経理部門、税理士法人、税理士事務所、独立開業など、働く場がたくさん用意されています。様々な場で活躍できるチャンスがあるので、自分のキャリアプランに幅が広がります。また、税理士はリモートワークをしやすい職業なので、これからの時代にあった自由な働き方をしていくことができるでしょう。

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まえがき

税法学習は、税理士への真の第一歩!

本書を手にしたみなさんの多くは、税理士試験の会計科目(簿記論、財務諸表論)の受験をされた方や無事合格された方だと思います。よくぞここまで来られました!

そして、いよいよ税法科目の学習をはじめようとされる方にあらためて伝えておきたいことがあります。それは、税理士とは「税法のプロフェッショナルであり、法律家である」ということです。ですから、税法の学習は税理士への真の第一歩を踏み出したことになります。ここからまた気を引き締めていけば、税理士試験の合格も間近です。

さて、ネットスクールでは税理士試験を目指す方への資格支援の学校として、画期的なことを行いました。それは、本来、高額な受講料を払ってのみ手にすることのできる講座使用教材を書店やネットショップで市販することでした。これにより、独学者にも平等に合格を目指す機会を提供することができましたし、また、独学者が同じ教材を使用して講座学習に切り替えられるという利便性を高めることができました。

一方で、講座使用教材を誰もが購入できるということは、講座の付加価値の希薄化を招き、さらには講座のノウハウの流出というリスクも抱えてしまうことになりかねません。
しかしそれでも、人生を賭けてチャレンジする受験生にとってよりよい教材は生命線であり、その気持ちを想像したときに、講座使用教材を市販することについて一縷の迷いも生じることはありませんでした。

さらに言えば、講座のノウハウとして主要な要素である講師からの説明を側注として書き添えることで、独学でもより理解の深まる教科書に仕上げることに注力いたしました。合格するための状況は我々が整えます。

みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。

さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!

税理士WEB講座
講師一同

税理士試験教科書・問題集 消費税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール

ネットスクール出版、出典:出版社HP

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目次

本書の構成・特長
著者からの学習アドバイス
2020年度試験向け 税理士講座 消費税法日程表
税理士資格を目指す魅力

教科書編

Chapter1　消費税とは
Section1 消費税法の概要
Section2 消費税の性格
Section3 消費税の仕組み
Section4 納付税額の計算方法

Chapter2　課税の対象
Section1 課税の対象の概要
Section2 国内取引の課税の対象
Section3 輸入取引の課税の対象

Chapter3　非課税取引
Section1 非課税取引の概要
Section2 国内取引の非課税

Chapter4　免税取引
Section1 免税取引の概要
Section2 輸出取引等に係る免税

Chapter5　課税標準及び税率
Section1 課税標準の概要
Section2 国内取引の課税標準
Section3 税率

Chapter6　納税義務者
Section1 納税義務者の原則
Section2 小規模事業者に係る納税義務の免除

Chapter7　仕入税額控除
Section1 仕入税額控除の概要
Section2 課税仕入れ等
Section3 控除対象仕入税額の計算(基礎)
Section4 課税売上割合
Section5 個別対応方式

Chapter8　売上げに係る対価の返還等
Section1 売上げに係る対価の返還等

Chapter9　貸倒れに係る消費税額の控除等
Section1 貸倒れに係る消費税
Section2 償却債権取立益に係る消費税額

Chapter10　仕入れに係る対価の返還等
Section1 仕入れに係る対価の返還等

Chapter11　簡易課税制度
Section1 簡易課税制度の概要
Section2 みなし仕入率
Section3 2以上の事業を行っている場合のみなし仕入率

Chapter12　申告・納付
Section1 確定申告
Section2 中間申告

問題集編

Chapter1 消費税とは
Chapter2 課税の対象
Chapter3 非課税取引
Chapter4 免税取引
Chapter5 課税標準及び税率
Chapter6 納税義務者
Chapter7 仕入税額控除
Chapter8 売上げに係る対価の返還等
Chapter9 貸倒れに係る消費税額の控除等
Chapter10 仕入れに係る対価の返還等
Chapter11 簡易課税制度

本書の使い方

税理士試験教科書・問題集 消費税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

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著者からの学習アドバイス

本書の著者であり、WEB講座講師でもある山本和史先生より、受講生の皆さんへ学習アドバイスです。長丁場の税理士試験を乗り切るためにも、プロの学習法を学び、効果的に学習を進めていきましょう。

プロフィール
講師　山本和史
講師歴33年。わかりやすい講義をモットーとし、長年の講師歴の中で培った受験生の帰りやすい誤りを未然に防ぐ授業を展開し受験生を合格へと導く。

【学習アドバイス】
基礎導入編は、これから消費税を学習する方々にとっての入門書となります。この基礎導入編の教材で○消費税が課税される取引、2その消費税を納税する義務を有する者、3その納税者が納付する消費税額の計算の基礎をしっかり学んでください。

基礎導入編の教材は、前半が「教科書」、後半が「問題集」となっていますので、「教科書」編で学習した内容を「問題集」編で練習し、知識の定着を図ってください。税理士試験消費税法の受験対策の書籍は、この「基礎導入編」の教材以外にも「基礎完成編」及び「応用編」があり、これら3種類の教材で受験対策をおこなっていくこととなります。

基礎導入編の教材は、このあと学習していく「基礎完成編」及び「応用編」の基礎的な内容として目頭に書きました3つの内容を学習していきます。「基礎完成編」及び「応用編」に進んだ時にスムーズに学習できるようこの基礎導入編の学習を頑張ってください。

では、具体的に学習方法について説明していきたいと思います。この基礎導入編の教材は消費税法の計算対策を中心とした内容となっていますので、定期的に週3日程度学習する日を設けて学習してください。週3日のうち2日は新しい単元を学習する日、残り1日は今まで学習した内容を復習する日とします。

新しい単元を学習する日は1時間程度「教科書」編で新しい単元を学習し、その後1時間程度「問題集」編を解答し知識の定着を図ってください。また、復習する日は、その週に新しく学習した単元の「問題集」編を再度解答し学習した内容が自分のものになっているかどうか確認するようにしてください。「継続は力なり」と言います。学習を「継続」することは力がいるものですが、学習の「継続」が定着しますと知識の吸収が早まります。頑張って学習を「継続」してください。

2020年度試験向け税理士講座　消費税法標準コース日程表

税理士試験教科書・問題集 消費税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

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税理士資格を目指す魅力

【税に関わる3つの独占業務】
税理士には、税理士法で規定された独占業務「税務代理」「税務書類作成」「税務相談」の3つが認められており、税理士の資格のない者がこれらの税理士業務を行うことを法律は禁止しています。

税理士は、クライアントの依頼により税務書類の作成や税務の相談、さらに税務調査の立ち会いなと税務のプロフェッショナルとして日々活躍しています。法人・個人に係る適正納税を実現する専門家として、その社会的信頼と責務は大きく、これからも社会から必要とされ続ける仕事、それが税理士の魅力です。

【最新のデータから見る税理士像】

【拡がる活躍のフィールド】
税理士の主な仕事は、独占業務である税務業務や中小企業の会計帳簿の記帳、決算書の作成などの会計業務の2つです。現在では、パソコンの会計ソフトを利用した業務が主流となっています。

しかし、最近はこれらの業務のみならず、会社経営に関わる様々なコンサルティング業務にまで拡がりを見せています。経営全般に関わるコンサルティングはもちろん、相続・事業承継対策に関わるコンサルティングなど、税理士の活躍のフィールドはますます拡がり、クライアントの様々なニーズに応えるための高度な専門性も必要となってきています。

税理士試験教科書・問題集 消費税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

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試験概要

【試験科目】
税理士試験は、会計科目2科目・税法科目9科目の全11科目あります。このうち、会計科目2科目と税法科目3科目(選択必須科目1科目以上を含む)の合計5科目に合格する必要があります。1度の受験で5科目全てに合格する必要はなく、1科目ずつ受験することもできます。なお、1度合格した科目は生涯有効となります。

【試験日】
通常、8月第1又は第2週の火曜日~木曜日に実施されます。

【合格点・合格発表】
合格点は各科目とも、おおむね満点の60パーセントです。合格発表は12月中旬になります。

税理士試験の詳細については、国税庁ホームページをご覧下さい。
http://www.nta.go.jp/taxes/zeirishi/zeirishishiken/zeirishi.htm
国税庁ホームページ税の情報・手続・用紙税理士に関する情報税理士試験

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まえがき

税法学習は、税理士への真の第一歩!

本書を手にしたみなさんの多くは、税理士試験の会計科目(簿記論、財務諸表論)の受験をされた方や無事合格された方だと思います。よくぞ、ここまで来られました!

そして、いよいよ税法科目の学習をはじめようとされる方にあらためて伝えておきたいことがあります。それは、税理士とは「税法のプロフェッショナルであり、法律家である」ということです。ですから、税法の学習は税理士への真の第一歩を踏み出したことになります。ここからまた気を引き締めていけば、税理士試験の合格も間近です。

さて、ネットスクールでは税理士試験を目指す方への資格支援の学校として、画期的なことを行いました。それは、本来、高額な受講料を払ってのみ手にすることのできるネットショップで市販することでした。これにより、独学者にも平等に合格を目指す機会を提供することができましたし、また、独学者が同じ教材を使用して講座学習に切り替えられるという利便性を高めることができました。

一方で、講座使用教材を誰もが購入できるということは、講座の付加価値の希薄化を招き、さらには講座のノウハウの流出というリスクも抱えてしまうことになりかねません。
しかしそれでも、人生を賭けてチャレンジする受験生にとってよりよい教材は生命線であり、その気持ちを想像したときに、講座使用教材を市販することについて一護の迷いも生じることはありませんでした。

さらに言えば、講座のノウハウとして主要な要素である講師からの説明を側注として書き添えることで、独学でもより理解の深まる教科書に仕上げることに注力いたしました。合格するための状況は我々が整えます。

みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。

さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!

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講師一同

税理士試験教科書 消費税法II 基礎完成編【2020年度版】

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目次

本書の構成・特長
著者からの学習アドバイス
2020年度試験向け　税理士講座　消費税法日程表
税理士資格を目指す魅力
試験概要

Chapter1　消費税とは
Section1 消費税法の概要
Section2 消費税の性格
Section3 消費税の仕組み
Section4 納付税額の計算方法

Chapter2　課税の対象
Section1 課税の対象の概要
Section2 国内取引の課税の対象
Section3 輸入取引の課税の対象

Chapter3　非課税取引
Section1 非課税取引の概要
Section2 国内取引の非課税
Section3 輸入取引の非課税

Chapter4　免税取引
Section1 免税取引の概要
Section2 輸出取引等に係る免税
Section3 輸出物品販売場における免税
Section4 租税特別描置法による免税

Chapter5　課税標準及び税率
Section1 課税標準の概要
Section2 国内取引の課税標準
Section3 輸入取引の課税標準
Section4 税率

Chapter6　納税義務者
Section1 納税義務者の原則
Section2 小規模事業者に係る納税義務の免除
Section3 課税事業者の選択
Section4 前年等の課税売上高による納税義務の免除の特例
Section5 新設法人の納税義務の免除の特例
Section6 特定新規設立法人の納税義務の免除の特例

Chapter7　仕入税額控除
Section1 仕入税額控除の概要
Section2 課税仕入れ等
Section3 控除対象仕入税額の計算(基礎)
Section4 課税売上割合
Section5 個別対応方式
Section6 一括比例配分方式
Section7 課税売上割合に準ずる割合
Section8 帳簿等の保存

Chapter8　売上げに係る対価の返還等
Section1 売上げに係る対価の返還等

Chapter9　貸倒れに係る消費税額の控除等
Section1 貸倒れに係る消費税額
Section2 償却債権取立益に係る消費税額

Chapter10　仕入れに係る対価の返還等
Section1 仕入れに係る対価の返還等
Section2 課税貨物の引取りに係る消費税額の還付

Chapter11　資産の譲渡等の時期
Section1 資産の譲渡等の時期

Chapter12　確定申告
Section1 確定申告

Chapter13　還付を受けるための申告
Section1 還付を受けるための申告

Chapter14　中間申告
Section1 中間申告

Chapter15　引取りに係る申告
Section1 引取りに係る消費税の概要
Section2 引取りに係る申告
Section3 課税貨物に係る納付

Chapter16　更正の請求
Section1 更正の請求

本書の構成・特長

税理士試験教科書 消費税法II 基礎完成編【2020年度版】

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著者からの学習アドバイス

本書の著者であり、WEB講座講師でもある山本和史先生より、受講生の皆さんへ学習アドバイスです。長丁場の税理士試験を乗り切るためにも、プロの学習法を学び、効果的に学習を進めていきましょう。

プロフィール
講師　山本和史
講師歴33年。わかりやすい講義をモットーとし、長年の講師歴の中で培った受験生の帰りやすい誤りを未然に防ぐ授業を展開し受験生を合格へと導く。

【学習アドバイス】
この「基礎完成編」から本格的に税理士試験対策に入って行きます。頑張っていきましょう。本書は「基礎導入編」で触れた内容を網羅した上で税理士試験対策に必要な内容を掲載していますので、「基礎導入編」で学習した内容も復習できるようになっています。

本書では、各単元に「理論」、「計算」と見出しを付しています。「理論」が付されている単元では、別冊の「理論集」を使用し理論暗記を行うようにし、「計算」が付されている単元では、別冊の「問題集」で計算練習をそれぞれ行われるようにしてください。

では、具体的に学習方法について説明していきたいと思います。この基礎完成編の教材は消費税法の理論対策と計算対策を行っていきますが定期的に週4日程度学習する日を設けて学習してください。週4日のうち2日は新しい単元を学習する日、残り2日は今まで学習した内容を復習する日とします。新しい単元を学習する日は1時間程度「教科書」で新しい単元を学習し、その後1時間程度「問題集」を解答し知識の定着を図ってください。

また、復習する日は、1日を理論対策、残り1日を計算対策としてください。理論対策の日は、「教科書」と「理論集」を使用し各理論の内容を理解した上で暗記を行うようにしてください。また、計算対策の日は、基礎導入編と同じくその週に新しく学習した単元の「問題集」を再度解答し学習した内容が自分のものになっているかどうか確認するようにしてください。

税法科目特有の「理論暗記」が始まって行きますが、上記にも書きましたが理論の内容を理解していけば内容を覚えやすくなりますし、忘れにくくなります。殆どの受験生が苦手とするものですが早日早目に暗記していきましょう。

2020年度試験向け税理士講座　消費税法標準コース日程表

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税理士資格を目指す魅力

【税に関わる3つの独占業務】
税理士には、税理士法で規定された独占業務「税務代理」「税務書類作成」「税務相談」の3つが認められており、税理士の資格のない者がこれらの税理士業務を行うことを法律は禁止しています。

税理士は、クライアントの依頼により税務書類の作成や税務の相談、さらに税務調査の立ち会いなと税務のプロフェッショナルとして日々活躍しています。法人・個人に係る適正納税を実現する専門家として、その社会的信頼と責務は大きく、これからも社会から必要とされ続ける仕事、それが税理士の魅力です。

【最新のデータから見る税理士像】

【拡がる活躍のフィールド】
税理士の主な仕事は、独占業務である税務業務や中小企業の会計帳簿の記帳、決算書の作成などの会計業務の2つです。現在では、パソコンの会計ソフトを利用した業務が主流となっています。

しかし、最近はこれらの業務のみならず、会社経営に関わる様々なコンサルティング業務にまで拡がりを見せています。経営全般に関わるコンサルティングはもちろん、相続・事業承継対策に関わるコンサルティングなど、税理士の活躍のフィールドはますます拡がり、クライアントの様々なニーズに応えるための高度な専門性も必要となってきています。

税理士試験とは
試験概要

【試験科目】
税理士試験は、会計科目2科目・税法科目9科目の全11科目あります。このうち、会計科目2科目と税法科目3科目(選択必須科目1科目以上を含む)の合計5科目に合格する必要があります。1度の受験で5科目全てに合格する必要はなく、1科目ずつ受験することもできます。なお、1度合格した科目は生涯有効となります。

【試験日】
通常、8月第1又は第2週の火曜日~木曜日に実施されます。

【合格点・合格発表】
合格点は各科目とも、おおむね満点の60パーセントです。合格発表は12月中旬になります。

税理士試験の詳細については、国税庁ホームページをご覧下さい。
http://www.nta.go.jp/taxes/zeirishi/zeirishishiken/zeirishi.htm
国税庁ホームページ税の情報・手続・用紙税理士に関する情報税理士試験

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まえがき

税法学習は、税理士への真の第一歩!

本書を手にしたみなさんの多くは、税理士試験の会計科目(記論、財務諸表論)の受験をされた方や無事合格された方だと思います。よくぞ、ここまで来られました!

そして、いよいよ税法科目の学習をはじめようとされる方にあらためて伝えておきたいことがあります。それは、税理士とは「税法のプロフェッショナルであり、法律家である」ということです。ですから、税法の学習は税理士への真の第一歩を踏み出したことになります。ここからまた気を引き締めていけば、税理士試験の合格も間近です。

さて、ネットスクールでは税理士試験を目指す方への資格支援の学校として、画期的なことを行いました。それは、本来、高額な受講料を払ってのみ手にすることのできる講座使用教材を書店やネットショップで市販することでした。

これにより、独学者にも平等に合格を目指す機会を提供することができましたし、また、独学者が同じ教材を使用して講座学習に切り替えられるという利便性を高めることができました。

一方で、講座使用教材を誰もが購入できるということは、講座の付加価値の希薄化を招き、さらには講座のノウハウの流出というリスクも抱えてしまうことになりかねません。
しかしそれでも、人生を賭けてチャレンジする受験生にとってよりよい教材は生命線であり、その気持ちを想像したときに、講座使用教材を市販することについて一の迷いも生じることはありませんでした。

さらに言えば、講座のノウハウとして主要な要素である講師からの説明を側注として書き添えることで、独学でもより理解の深まる教科書に仕上げることに注力いたしました。
合格するための状況は我々が整えます。

みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。

さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!

税理士WEB講座
講師一同

税理士試験理論集 消費税法【2020年度版】

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目次

本書の構成・特長
著者からの学習アドバイス

第1章　総則
1 課税の対象
2 国内取引の判定
3 非課税
4 輸出免税
5 輸出物品販売場における免税
6 輸出物品販売場の許可に関する手続等
7 臨時販売場における輸出物品の販売
8 納税義務者及び小規模事業者の納税義務の免除
9 前年等の課税売上高による納税義務の免除の特例
10 相続があった場合の納税義務の免除の特例
11 合併があった場合の納税義務の免除の特例
12 会社分割があった場合の納税義務の免除の特例
13 新設法人の納税義務の免除の特例
14 特定新規設立法人の納税義務の免除の特例
15 高額特定資産を取得した場合の納税義務の免除の特例
16 資産の譲渡等又は特定仕入れを行った者の実質判定及び信託財産に係る帰属
17 法人課税信託の受託者に関する消費税法の適用
18 リースに譲渡に係る資産の譲渡等の時期の特例
19 工事の請負に係る資産の譲渡等の時期の特例
20 小規模事業者に係る資産の譲渡等の時期等の特例
21 課税期間
22 納税地

第2章　課税標準及び税率
1 課税標準及び税率

第3章　税額控除等
1 仕入れに係る消費税額の控除
2 帳簿及び請求書等の保存要件
3 課税売上割合
4 非課税資産の輸出等を行った場合の仕入れに係る消費税額の控除の特例
5 仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の仕入れに係る消費税額の控除の特例
6 保税地域からの引取りに係る課税物に係る消費税額の還付を受ける場合の仕入れに係る消費税額の控除の特例
7 課税売上割合が著しく変動した場合の調整対象固定資産に関する仕入れに係る消費税額の調整
8 調整対象固定資産を転用した場合の仕入れに係る消費税額の調整
9 納税義務の免除を受けないこととなった場合等の棚卸資産に係る消費税額の調整
10 中小事業者の仕入れに係る消費税額の控除の特例(簡易課税制度)
11 簡易課税制度の計算におけるみなし仕入率
12 税制度の適用がない分割に係る課税期間
13 等があった場合の中小事業者の仕入れに係る消費税額の控除の特例の届出に関する特例
14 売上げに係る対価の返還等をした場合の消費税額の控除
15 特定課税仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の消費税額の控除
16 貸倒れに係る消費税額の控除等

第4章　申告、納付、還付等
1 課税資産の譲渡等及び特定課税仕入れについての中間申告
2 課税資産の譲渡等及び特定課税仕入れについての確定申告
3 電子情報処理組織による申告の特例
4 還付を受けるための申告
5 引取りに係る課税貨物についての申告等
6 更正の請求

第5章　その他の規定
1 小規模事業者の納税義務の免除が適用されなくなった場合等の届出
2 国、地方公共団体等に対する仕入れに係る消費税額の控除の特例
3 国、地方公共団体等に対するその他の特例
4 事業者の義務
5 定義
6 租税特別措置法における免税

巻末付録
過去10年の本試験理論問題

本書の構成・特長

税理士試験理論集 消費税法【2020年度版】

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著者からの学習アドバイス

本書の著者であり、WEB講座講師でもある山本和史先生より、受講生の皆さんへアドバイスです。長丁場の税理士試験を乗り切るためにも、プロの学習法を学び、効果的に学音を進めていきましょう。

プロフィール
講師　山本和史
講師歴33年、わかりやすい講をモットーとし、長年の講師歴の中で培った受験生の陥りやすい話りを未然に防ぐ授業を展開し受験生を合格へと導く。

【学習アドバイス】
税理士試験受験生にとって理論暗記は避けて通ることができないものですが、理論暗記は一朝一夕でできるものではなく地道な努力(学習時間)が必要とされます。本書は受験生の皆様の学習時間を短縮できるよう各理論内容についてコンパクトに取り纏め覚えやすく編集しています。

また、一度覚えた理論内容を忘れないようにするためには各理論の内容を正しく理解することにあります。本書では、各理論に別冊の「教科書」の単元が印刷されていますので、本書と「教科書」を使いただ単に覚えるのではなく、理解しながら覚え一度覚えた理論が長続きするようにしてください。

その他、税法の理論暗記が初めてという受験生にとっては税法の理論は長文で覚え難いという声も多く開きます。このような方々は、キーワードとなる部分がゴシック体で表記してありますので、最初はこのゴシック体の箇所から穴埋め形式で覚え(別冊の「問題集」に穴埋め形式の問題が掲載されています。)、その後1つの文章になるよう段階を追って覚えて行くようにしてください。

ここで私の受験生時代の失敗談を1つご紹介します。私は理論の暗記を行う際以前覚えた理論をれた場合その忘れた理論に戻り覚え直すということを繰り返していました。このようなことを行っていましたので当然税理士試験までに全ての理論を覚えることはできませんでした。

本書を手にしている皆様には私のような失敗をしないよう、以前覚えた理論を忘れても次の理論を覚えて行くようにしてください。一通り最後まで覚えたら最初に戻り再度明記しなおすことを繰り返してください。2回目以降の再暗記は、初回の暗記と違い以前覚えた内容が残っていますので短時間で再暗記できるようになります。理論暗記は、1つの理論を何回覚え直したかがポイントです。早目早目に着手し見えていきましょう。

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まえがき

簿記論と財務諸表論は同時に学ぼう!

本書を手にしたみなさんにとって大切なことは「まずは、いかにして税理士試験の会計科目(専記論、財務諸表論)に合格していくか」ということではないでしょうか。

そこで、認識しておきたいのが、次の状況です。
・簿記論はほぼ100%計算問題であり、財務諸表論では50%が計算問題、残りの50%が理論問題で出題され、計算問題の内容は簿記論と財務諸表論で差がないこと
・計算問題を解くにも、理論的な背景(財務諸表論の理論部分)がわかっている方が有利なこと
・学習する際にも理論と計算を平行した方が頭には入りやすいこと
・近年の舞記論の問題が難化していること(合格率は毎回、10数%で安定)
・財務諸表論の合格率は、平均すると20%程度と高いこと
・仮に舞記論を落としても、財務諸表論さえ合格していれば、学習量的にみて税法に進めること

これらの状況を勘案すると、第記論と財務諸表論は絶対に同時に学習した方がいい。1つのミスをしたかどうかで合否が入れ替わってしまう(ほど合格ラインが低い)記の試験だけのために、1年かけて学習するのはリスクが大きすぎる。

このような判断から、記論・財務諸表論一体型の教科書及び問題集になっています。さらに、本書はネットスクールが提供するWeb講座の採用教材にもなっていますので、独学で学習する方が授業を聴きたいと思ったときにも無駄なく活用いただけます。

また本書は、日商簿記2級の学習経験者がスムーズに学習し、合格してもらうために作られた本ですので、日商簿記2級の復習からはじまり、本試験のレベルまでを収載しています。
状況は我々が整えます。

みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!

ネットスクール株式会社
代表　桑原知之

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール (著)

ネットスクール出版 (2019/8/6)、出典:出版社HP

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目次

簿財一体型の学習法
本書の構成・特長
WEB講座講師からの学習アドバイス
2020年度試験向け税理士講座記論・財務諸表論日程表
税理士資格を目指す魅力
試験概要
本書で使用する略語や記号について

Chapter1　簿記一巡
Section1 第記の手続きの流れ
Section2 営業手続
Section3 決算手続
Section4 貸借対照表の作成
Section5 損益計算書の作成
Section6 開始手続

Chapter2　現金預金
Section1 現金
Section2 預金
Section3 小口現金

Chapter3　金銭債権
Section1 金銭債権
Section2 手形
Section3 関係会社に対する金銭債権・金銭債務
Section4 割引現在価値の計算
Section5 金債権の評価(貸倒引当金)

Chapter4　棚卸資産
Section1 棚卸資産の取得原価の決定
Section2 値引き・返品などの処理
Section3 商品売買の処理方法
Section4 棚卸資産の評価方法
Section5 期末商品の評価
Section6 原価率などの算定
Section7 仕入・売上の計上基準
Section8 仕入諸掛
Section9 他勘定振替高

Chapter5　有形固定資産
Section1 有形固定資産の基礎知識
Section2 取得原価の決定
Section3 減価償却の手続き
Section4 会計上の見積りの変更、会計方針の変更
Section5 売却・買換え・除却・減失
Section6 圧縮記帳
Section7 資本的支出と収益的支出、修繕引当金
Section8 賃貸等不動産

Chapter6　無形固定資産
Section1 無形固定資産の会計処理
Section2 のれん
Section3 ソフトウェアの会計処理

Chapter7　営業費
Section1 営業費の概要
Section2 人件費
Section3 諸経費(消耗品費、通信費等)

Chapter8　金融商品
Section1 有価証券の基礎知識
Section2 有価証券の取得・売却
Section3 有価証券の期末評価
Section4 有価証券の減損処理
Section5 有価証券の認識基準

索引

簿財一体型の学習法

【税理士受験を始めた人に共通する最大の悩み】

⇒簿財の会計2科目のボリュームが多くて心が折れそう……しかし、実は海財の学習内容は50%重複しています。

⇒悩みをスッキリ解決する新学習法が、薄財一体型の学習法です!

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール (著)

ネットスクール出版 (2019/8/6)、出典:出版社HP

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本書の構成・特長

教科書

1episode
冒頭で、これからどのような内容を扱うのか、何が問題なのかを簡潔にまとめてあります。内容がイメージでき、スムーズに学習を進めることが出来ます。

2重要度ランキング
学習テーマごとに、A、B、Cで重要度を示しています(Aがもっとも重要度が高いことを表します)。なお、「簿記論」と「財務諸表論計算問題」では重要度が異なることがあるので、A、Aと科目別に示しています。

3側注
補足的な説明や知識を示しています。

4設例
会計の学習では数値例が必須です。テーマごとに【設例】を設けていますので、数値により確認しながら、内容の理解を深めることができます。また、教科書の設例に税効果会計を適用した場合の仕訳で出題頻度の高いものを随時入れています。

5ポイント
テーマごとに「注意点」をP(ポイント)としています。復習するさいにもPを追っていくことで、学習内容の再確認ができます。

2019年4月時点の会計基準にもとづいて作成しています。

問題集

Ⅰ重要度ランキング
問題ごとに、A、B、Cで重要度を示しています(Aがもっとも重要度が高いことを表します)。

Ⅱ難易度の区別
問題ごとに、基本問題は基本、応用問題は応用と難易度を示しています。

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール (著)

ネットスクール出版 (2019/8/6)、出典:出版社HP

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WEB講座講師からの学習アドバイス

簿記論・財務諸表論のWEB講座講師である穂坂治宏先生より、受験生の皆さんへ学習アドバイスです。長丁場の税理士試験を乗り切るためにも、プロの学習法を学び、効果的に学習を進めていきましょう。

プロフィール
講師　穂坂治宏
講師歴16年、税理士(登録平成6年)。「わかればできる」をモットーに、経験に基づく実践的な講義は、楽しみながら学習出来ると大好評!WEB講座税理士簿記論・財務諸表論講義等を担当。

【基礎導入編の内容について】
教科書と問題集は、「基礎導入編」「基礎完成編」「応用編」の3部構成となっています。基礎導入編で主に取り上げられている項目は「現金預金」「金銭債権」「有形固定資産」「金融商品(有価証券)」などです。大半の内容は日商簿記2級までに学習済みのものですが、これらは税理士試験においても必ず出題される重要項目です。基礎項目ではありますが気を引き締めてしっかり学習しましょう。

【まずはしっかり基礎固め】
機導入編ではまず最初に「記一巡」を取り上げています。特に記論の学習を進めるにあたっては、この「記一巡」の手続きが正しく理解できていないといけません。また、財務諸表論で作成する貸借対照表や損益計算書なども、この「記一巡」の手続きを通じて算定された数値を基礎にして作成されるものです。「現金預金」以降、基本かつ重要な個別論点が続いていきます。教科書の内容をしっかり理解(インブット)するように努めましょう。

【アウトプットは必須】
教科書の内容をインプットしただけでは、まだ試験で点数を取れる状態であるとは言えません。試験で点数を取れるようにするには、実際に問題を解く(アウトプット)学習が必須と言えます。基礎導入編の教科書と問題集は学習内容が完全に対応されていますので、教科書の学習を終えたら必ず問題集の問題を実際に解くようにしましょう。

簿記論・財務諸表論標準コース日程表

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール (著)

ネットスクール出版 (2019/8/6)、出典:出版社HP

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税理士資格を目指す魅力

【税に関わる3つの独占業務】
税理士には、税理士法で規定された独占業務「税務代理」「税務書類作成」「税務相談」の3つが認められており、税理士の資格のない者がこれらの税理士業務を行うことを法律は禁止しています。

税理士は、クライアントの依頼により税務書類の作成や税務の相談、さらに税務調査の立ち会いなど税務のプロフェッショナルとして日々活躍しています。法人・個人に係る適正納税を実現する専門家として、その社会的信頼と責務は大きく、これからも社会から必要とされ続ける仕事、それが税理士の魅力です。

【最新のデータから見る税理士像】

税理士の年齢層割合主な前職の割合
税理士は60歳代が最も多く、定年もありません。1度資格を取得すれば、生涯仕事ができます。したがって、40歳代から60歳代にかけてセカンドキャリアのために税理士を目指す魅力もあるといえます。

主な前職の割合
税理士は科目合格制度会計事務所で実務経験を積みながら資格取得を目指すことができます。一般会社の経理でものは必要なことから、科目合格でもキャリアップすることできます。

独立開業の割合
税理士は独立開業できます。独立業する前に会計事務所や税理士法人で経験を積む税理士もいます。女性はとくに補助税理士として仕事と家事の両立ができるにあり、ライフスタイルに合わせた働き方が可能です。

【拡がる活躍のフィールド】
税理士の主な仕事は、独占業務である税務業務や中小企業の会計帳簿の記帳、決算書の作成などの会計業務の2つです。現在では、パソコンの会計ソフトを利用した業務が主流となっています。

しかし、最近はこれらの業務のみならず、会社経営に関わる様々なコンサルティング業務にまで拡がりを見せています。経営全般に関わるコンサルティングはもちろん、相続・事業承継対策に関わるコンサルティングなど、税理士の活躍のフィールドはますます拡がり、クライアントの様々なニーズに応えるための高度な専門性も必要となってきています。

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール (著)

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税理士試験の概要

税理士試験の2大特徴

特徴その1 科目選択制度
以下の試験科目全11科目から5科目を選択して受験する制度です。会計科目の2科目と選択必須科目1科目以上を含む税法科目3科目の合計5科目に合格する必要があります。

特徴その2 科目合格制度
1度の受験で5科目全てに合格する必要はなく、1科目ずつ受験することができます。なお、1度合格した科目は生涯有効となります。

税理士試験の受験資格及び試験日程については、国税庁ホームページをご覧下さい。http://www.nta.go.jp/sonota/zeirishi/zeirishishiken/zeirishi.htm

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

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まえがき

簿記論と財務諸表論は同時に学ぼう!

本書を手にしたみなさんにとって大切なことは「まずは、いかにして税理士試験の会計科目(記論、財務諸表論)に合格していくか」ということではないでしょうか。

そこで、認識しておきたいのが、次の状況です。
・簿記論はほぼ100%計算問題であり、財務諸表論では50%が計算問題、残りの50%が理論問題で出題され、計算問題の内容は薄記論と財務諸表論で差がないこと
・計算問題を解くにも、理論的な背景(財務諸表論の理論部分)がわかっている方が有利なこと
・学習する際にも理論と計算を平行した方が頭には入りやすいこと。
・近年の簿記論の問題が難化していること(合格率は毎回、10数%で安定)
・財務諸表論の合格率は、平均すると20%程度と高いこと
・仮に記論を落としても、財務諸表論さえ合格していれば、学習量的にみて税法に進めること

これらの状況を勘案すると、簿記論と財務諸表論は絶対に同時に学習した方がいい。1つのミスをしたかどうかで合否が入れ替わってしまうほど合格ラインが低い)薄記論の試験だけのために、1年かけて学習するのはリスクが大きすぎる。

このような判断から、簿記論・財務諸表論一体型の教科書及び問題集になっています。さらに、本書はネットスクールが提供するWeb講座の採用教材にもなっていますので、独学で学習する方が授業を聴きたいと思ったときにも無駄なく活用いただけます。

また本書は、日商簿記2級の学習経験者がスムーズに学習し、合格してもらうために作られた本ですので、日商簿記2級の復習からはじまり、本試験のレベルまでを収載しています。
状況は我々が整えます。

みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!

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代表　桑原知之

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅱ 基礎完成編【2020年度版】

ネットスクール株式会社

ネットスクール出版、出典:出版社HP

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目次

簿財一体型の学習法
本書の構成・特長
WEB講座講師からの学習アドバイス
2020年度試験向け税理士講座簿記論・財務諸表論日程表
税理士資格を目指す魅力
試験概要
本書で使用する略語や記号について

Chapter1　法人税等・租税公課
Section1 法人税等
Section2 事業税と外形標準課税制度
Section3 その他の税金(相税公課)

Chapter2　税効果会計
Section1 税効果会計の概要
Section2 会計上と税務上の差異
Section3 将来減算一時差異
Section4 将来加算一時差異
Section5 その他有価証券の税効果会計
Section6 税効果会計の出題
Section7 表示と注記事項
Section8 法定実効税率

Chapter3　消費税
Section1 消費税とは
Section2 消費税の会計処理

Chapter4　リース会計
Section1 リース取引の概要
Section2 ファイナンス・リース取引
Section3 オペレーティング・リース取引

Chapter5　減損会計
Section1 減損会計の必要性と基本的考え方
Section2 減損会計の流れと会計処理方法
Section3 資産のグルーピング

Chapter6　退職給付会計
Section1 退職給付会計の概要と基礎知識
Section2 退職給付会計の各項目
Section3 退職給付にかかる会計処理
Section4 勘定連絡図とワークシート
Section5 差異の会計処理
Section6 その他の論点

Chapter7　引当金
Section1 引当金

Chapter8　社債
Section1 社債の一連の処理
Section2 社債の買入償還

Chapter9　純資産会計
Section1 純資産会計の基礎知識
Section2 株主資本項目の変動
Section3 自己株式
Section4 新株予約権
Section5 新株予約権付社債
Section6 純資産に関する注記

Chapter10　繰延資産
Section1 繰延資産の会計処理

Chapter11外貨換算会計
Section1 外貨建取引の概要
Section2 為替予約
Section3 外貨建有価証券の評価

Chapter12　棚卸資産
Section1 売価還元法

Chapter13　金融商品
Section1 保有目的区分の変更
Section2 株式配当金の処理
Section3 新株予約権の取得者側の処理
Section4 その他の金融商品

索引

簿財一体型の学習法

【税理士受験を始めた人に共通する最大の悩み】
⇒簿財の会計2科目のボリュームが多くて心が折れそう……しかし、実は海財の学習内容は50%重複しています。

⇒悩みをスッキリ解決する新学習法が、薄財一体型の学習法です!

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅱ 基礎完成編【2020年度版】

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本書の構成・特長

教科書

1episode
冒頭で、これからどのような内容を扱うのか、何が問題なのかを簡潔にまとめてあります。内容がイメージでき、スムーズに学習を進めることが出来ます。

2重要度ランキング
学習テーマごとに、A、B、Cで重要度を示しています(Aがもっとも重要度が高いことを表します)。なお、「簿記論」と「財務諸表論計算問題」では重要度が異なることがあるので、A、Aと科目別に示しています。

3側注
補足的な説明や知識を示しています。

4設例
会計の学習では数値例が必須です。テーマごとに【設例】を設けていますので、数値により確認しながら、内容の理解を深めることができます。また、教科書の設例に税効果会計を適用した場合の仕訳で出題頻度の高いものを随時入れています。

5ポイント
テーマごとに「注意点」をP(ポイント)としています。復習するさいにもPを追っていくことで、学習内容の再確認ができます。

問題集

Ⅰ重要度ランキング
問題ごとに、A、B、Cで重要度を示しています(Aがもっとも重要度が高いことを表します)。

Ⅱ難易度の区別
問題ごとに、基本問題は基本、応用問題は応用と難易度を示しています。

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅱ 基礎完成編【2020年度版】

ネットスクール株式会社

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WEB講座講師からの学習アドバイス

簿記論・財務諸表論のWEB講座講師である穂坂治宏先生より、受験生の皆さんへ学習アドバイスです。長丁場の税理士試験を乗り切るためにも、プロの学習法を学び、効果的に学習を進めていきましょう。

プロフィール
講師　穂坂治宏
講師歴16年、税理士(登録平成6年)。「わかればできる」をモットーに、経験に基づく実践的な講義は、楽しみながら学習出来ると大好評!WEB講座税理士簿記論・財務諸表論講義等を担当。

【基礎完成編の内容について】
教科書と問題集は、「基礎導入編」「基礎完成編」「応用編」の3部構成となっています。基礎完成編で主に取り上げられている項目は「税効果会計」「リース会計」「減損会計」「退職給付会計」「社債」「純資産会計」「外貨換算会計」などです。基礎導入編で取り上げた内容と同様、これらの項目はいずれも税理士試験で頻繁に出題される重要項目となりますので、引き続きしっかり学習を進めていきましょう。

【基礎内容はこれで万全】
記論と財務諸表論の計算問題では実にさまざまな項目が出題されますが、その内容の多くはこの基礎完成編までに取り上げられた個別項目が中心となっているのです。したがって、まずはここまでの内容をしっかりマスターできていれば、本試験で出題される基礎項目の多くは解答できるようになります。苦手項目を残さないよう、それぞれの内容をしっかり理解できるようしておくことが大切です。

【繰り返し練習しましょう】
基礎完成編の教科書と問題集は学習内容が完全に対応されていますので、教科書の学習を終えたら必ず問題集の問題を実際に解くようにしましょう。初めのうちは標準時間内に解き終えることができないかもしれませんが、繰り返し解くことにより解法手順が身につき、その結果、解くスピードが増すとともに正確な解答ができるようになってきます。問題集の問題は繰り返し解く練習をするようにしましょう。

2020年度試験向け税理士講座 簿記論・財務諸表論標準コース日程表

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅱ 基礎完成編【2020年度版】

ネットスクール株式会社

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税理士資格を目指す魅力

【税に関わる3つの独占業務】
税理士には、税理士法で規定された独占業務「税務代理」「税務書類作成」「税務相談」の3つが認められており、税理士の資格のない者がこれらの税理士業務を行うことを法律は禁止しています。

税理士は、クライアントの依頼により税務書類の作成や税務の相談、さらに税務調査の立ち会いなど税務のプロフェッショナルとして日々活躍しています。法人・個人に係る適正納税を実現する専門家として、その社会的信頼と責務は大きく、これからも社会から必要とされ続ける仕事、それが税理士の魅力です。

【最新のデータから見る税理士像】

税理士の年齢層割合主な前職の割合
税理士は60歳代が最も多く、定年もありません。1度資格を取得すれば、生涯仕事ができます。したがって、40歳代から60歳代にかけてセカンドキャリアのために税理士を目指す魅力もあるといえます。

主な前職の割合
税理士は科目合格制度会計事務所で実務経験を積みながら資格取得を目指すことができます。一般会社の経理でものは必要なことから、科目合格でもキャリアップすることできます。

独立開業の割合
税理士は独立開業できます。独立業する前に会計事務所や税理士法人で経験を積む税理士もいます。女性はとくに補助税理士として仕事と家事の両立ができるにあり、ライフスタイルに合わせた働き方が可能です。

【拡がる活躍のフィールド】
税理士の主な仕事は、独占業務である税務業務や中小企業の会計帳簿の記帳、決算書の作成などの会計業務の2つです。現在では、パソコンの会計ソフトを利用した業務が主流となっています。

しかし、最近はこれらの業務のみならず、会社経営に関わる様々なコンサルティング業務にまで拡がりを見せています。経営全般に関わるコンサルティングはもちろん、相続・事業承継対策に関わるコンサルティングなど、税理士の活躍のフィールドはますます拡がり、クライアントの様々なニーズに応えるための高度な専門性も必要となってきています。

税理士試験教科書 簿記論・財務諸表論Ⅱ 基礎完成編【2020年度版】

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税理士試験の概要

税理士試験の2大特徴

特徴その1 科目選択制度
以下の試験科目全11科目から5科目を選択して受験する制度です。会計科目の2科目と選択必須科目1科目以上を含む税法科目3科目の合計5科目に合格する必要があります。

特徴その2 科目合格制度
1度の受験で5科目全てに合格する必要はなく、1科目ずつ受験することができます。なお、1度合格した科目は生涯有効となります。

税理士試験の受験資格及び試験日程については、国税庁ホームページをご覧下さい。http://www.nta.go.jp/sonota/zeirishi/zeirishishiken/zeirishi.htm

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まえがき

簿記論と財務諸表論は同時に学ぼう!

本書を手にしたみなさんにとって大切なことは「まずは、いかにして税理士試験の会計科目(専記論、財務諸表論)に合格していくか」ということではないでしょうか。

そこで、認識しておきたいのが、次の状況です。
・簿記論はほぼ100%計算問題であり、財務諸表論では50%が計算問題、残りの50%が理論問題で出題され、計算問題の内容は簿記論と財務諸表論で差がないこと
・計算問題を解くにも、理論的な背景(財務諸表論の理論部分)がわかっている方が有利なこと
・学習する際にも理論と計算を平行した方が頭には入りやすいこと
・近年の舞記論の問題が難化していること(合格率は毎回、10数%で安定)
・財務諸表論の合格率は、平均すると20%程度と高いこと
・仮に舞記論を落としても、財務諸表論さえ合格していれば、学習量的にみて税法に進めること

これらの状況を勘案すると、第記論と財務諸表論は絶対に同時に学習した方がいい。1つのミスをしたかどうかで合否が入れ替わってしまう(ほど合格ラインが低い)記の試験だけのために、1年かけて学習するのはリスクが大きすぎる。

このような判断から、記論・財務諸表論一体型の教科書及び問題集になっています。さらに、本書はネットスクールが提供するWeb講座の採用教材にもなっていますので、独学で学習する方が授業を聴きたいと思ったときにも無駄なく活用いただけます。

また本書は、日商簿記2級の学習経験者がスムーズに学習し、合格してもらうために作られた本ですので、日商簿記2級の復習からはじまり、本試験のレベルまでを収載しています。
状況は我々が整えます。

みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!

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目次

簿財第一体型の学習法
本書の構成・特長
WEB講座講師からの学習アドバイス
2020年度試験向け税理士講座簿記論・財務諸表論日程表
税理士資格を目指す魅力
試験概要
本書で使用する略語や記号について

Chapter1 簿記一巡
Chapter2 現金預金
Chapter3 金錢債権
Chapter4 棚卸資產
Chapter5 有形固定資產
Chapter6 無形固定資產
Chapter7 営業費
Chapter8 金融商品

簿財一体型の学習法【税理士受験を始めた人に共通する最大の悩み】
簿財の会計2科目のボリュームが多くて心が折れそう……しかし、実は海財の学習内容は50%重複しています。

悩みをスッキリ解決する新学習法が、薄財一体型の学習法です!

税理士試験問題集 簿記論・財務諸表論I 基礎導入編【2020年度版】

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本書の構成・特長

教科書

1 episode
冒頭で、これからどのような内容を扱うのか、何が問題なのかを簡潔にまとめてあります。内容がイメージでき、スムーズに学習を進めることが出来ます。

2 重要度ランキング
学習テーマごとに、A、B、Cで重要度を示しています(Aがもっとも重要度が高いことを表します)。なお、「簿記論」と「財務諸表論計算問題」では重要度が異なることがあるので、A、Aと科目別に示しています。

3 側注
補足的な説明や知識を示しています。

4 設例
会計の学習では数値例が必須です。テーマごとに【設例】を設けていますので、数値により確認しながら、内容の理解を深めることができます。また、教科書の設例に税効果会計を適用した場合の仕訳で出題頻度の高いものを随時入れています。

5 ポイント
テーマごとに「注意点」をP(ポイント)としています。復習するさいにもPを追っていくことで、学習内容の再確認ができます。
2019年4月時点の会計基準にもとづいて作成しています。

問題集

Ⅰ 重要度ランキング
問題ごとに、A、B、Cで重要度を示しています(Aがもっとも重要度が高いことを表します)。

Ⅱ 難易度の区別
問題ごとに、基本問題は基本、応用問題は応用と難易度を示しています。

税理士試験問題集 簿記論・財務諸表論I 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール

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WEB講座講師からの学習アドバイス

簿記論・財務諸表論のWEB講座講師である穂坂治宏先生より、受験生の皆さんへ学習アドバイスです。長丁場の税理士試験を乗り切るためにも、プロの学習法を学び、効果的に学習を進めていきましょう。

プロフィール
講師　穂坂治宏
講師歴16年、税理士(登録平成6年)。「わかればできる」をモットーに、経験に基づく実践的な講義は、楽しみながら学習出来ると大好評!WEB講座税理士簿記論・財務諸表論講義等を担当。

【基礎導入編の内容について】
教科書と問題集は、「基礎導入編」「基礎完成編」「応用編」の3部構成となっています。基礎導入編で主に取り上げられている項目は「現金預金」「金銭債権」「有形固定資産」「金融商品(有価証券)」などです。大半の内容は日商簿記2級までに学習済みのものですが、これらは税理士試験においても必ず出題される重要項目です。基礎項目ではありますが気を引き締めてしっかり学習しましょう。

【まずはしっかり基礎固め】
機導入編ではまず最初に「記一巡」を取り上げています。特に記論の学習を進めるにあたっては、この「記一巡」の手続きが正しく理解できていないといけません。また、財務諸表論で作成する貸借対照表や損益計算書なども、この「記一巡」の手続きを通じて算定された数値を基礎にして作成されるものです。「現金預金」以降、基本かつ重要な個別論点が続いていきます。教科書の内容をしっかり理解(インブット)するように努めましょう。

【アウトプットは必須】
教科書の内容をインプットしただけでは、まだ試験で点数を取れる状態であるとは言えません。試験で点数を取れるようにするには、実際に問題を解く(アウトプット)学習が必須と言えます。基礎導入編の教科書と問題集は学習内容が完全に対応されていますので、教科書の学習を終えたら必ず問題集の問題を実際に解くようにしましょう。

2020年度試験向け税理士講座
簿記論・財務諸表論標準コース日程表

税理士試験問題集 簿記論・財務諸表論I 基礎導入編【2020年度版】

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税理士資格を目指す魅力

【税に関わる3つの独占業務】
税理士には、税理士法で規定された独占業務「税務代理」「税務書類作成」「税務相談」の3つが認められており、税理士の資格のない者がこれらの税理士業務を行うことを法律は禁止しています。

税理士は、クライアントの依頼により税務書類の作成や税務の相談、さらに税務調査の立ち会いなど税務のプロフェッショナルとして日々活躍しています。法人・個人に係る適正納税を実現する専門家として、その社会的信頼と責務は大きく、これからも社会から必要とされ続ける仕事、それが税理士の魅力です。

【最新のデータから見る税理士像】

税理士の年齢層割合主な前職の割合
税理士は60歳代が最も多く、定年もありません。1度資格を取得すれば、生涯仕事ができます。したがって、40歳代から60歳代にかけてセカンドキャリアのために税理士を目指す魅力もあるといえます。

主な前職の割合
税理士は科目合格制度会計事務所で実務経験を積みながら資格取得を目指すことができます。一般会社の経理でものは必要なことから、科目合格でもキャリアップすることできます。

独立開業の割合
税理士は独立開業できます。独立業する前に会計事務所や税理士法人で経験を積む税理士もいます。女性はとくに補助税理士として仕事と家事の両立ができるにあり、ライフスタイルに合わせた働き方が可能です。

【拡がる活躍のフィールド】
税理士の主な仕事は、独占業務である税務業務や中小企業の会計帳簿の記帳、決算書の作成などの会計業務の2つです。現在では、パソコンの会計ソフトを利用した業務が主流となっています。しかし、最近はこれらの業務のみならず、会社経営に関わる様々なコンサルティング業務にまで拡がりを見せています。経営全般に関わるコンサルティングはもちろん、相続・事業承継対策に関わるコンサルティングなど、税理士の活躍のフィールドはますます拡がり、クライアントの様々なニーズに応えるための高度な専門性も必要となってきています。

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税理士試験の概要

税理士試験の2大特徴

特徴その1 科目選択制度
以下の試験科目全11科目から5科目を選択して受験する制度です。会計科目の2科目と選択必須科目1科目以上を含む税法科目3科目の合計5科目に合格する必要があります。

特徴その2 科目合格制度
1度の受験で5科目全てに合格する必要はなく、1科目ずつ受験することができます。なお、1度合格した科目は生涯有効となります。

税理士試験の受験資格及び試験日程については、国税庁ホームページをご覧下さい。http://www.nta.go.jp/sonota/zeirishi/zeirishishiken/zeirishi.htm

税理士試験問題集 簿記論・財務諸表論I 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール

ネットスクール出版、出典:出版社HP

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まえがき

税法学習は、税理士への真の第一歩!

本書を手にしたみなさんの多くは、税理士試験の会計科目(専記論、財務諸表論)の受験をされた方や無事合格された方だと思います。よくぞ、ここまで来られました!

そして、いよいよ税法科目の学習をはじめようとされる方にあらためて伝えておきたいことがあります。それは、税理士とは「税法のプロフェッショナルであり、法律家である」ということです。ですから、税法の学習は税理士への真の第一歩を踏み出したことになります。ここからまた気を引き締めていけば、税理士試験の合格も間近です。

さて、ネットスクールでは税理士試験を目指す方への資格支援の学校として、画期的なことを行いました。それは、本来、高額な受講料を払ってのみ手にすることのできるトショップで市販することでした。

これにより、独学者にも平等に合格を目指す機会を提供することができましたし、また、独学者が同じ教材を使用して講座学習に切り替えられるという利便性を高めることができました。

一方で、講座使用教材を誰もが購入できるということは、講座の付加価値の希薄化を招き、さらには講座のノウハウの流出というリスクも抱えてしまうことになりかねません。

しかしそれでも、人生を賭けてチャレンジする受験生にとってよりよい教材は生命線であり、その気持ちを想像したときに、講座使用教材を市販することについて一護の迷いも生じることはありませんでした。さらに言えば、講座のノウハウとして主要な要素である講師からの説明を側注として書き添えることで、独学でもより理解の深まる教科書に仕上げることに注力いたしました。

合格するための状況は我々が整えます。みなさんは、この本で勇気を持って始め、本気で学んでください。そうすれば、みなさん自身ばかりではなく、みなさんの周りの人たちをも幸せにできる、そんな人生が開けてきます。

さあ、この一歩、いま踏み出しましょう!

税理士WEB講座
講師一同

税理士試験教科書・問題集 法人税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール株式会社 (著)

出版社: ネットスクール出版 (2019/8/9)、出典:出版社HP

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目次

本書の構成・特長
著者からの学習アドバイス
2020年度試験向け 税理士講座 法人税法日程表
税理士資格を目指す魅力
試験概要

教科書編

Chapter1　法人税の概要
Section1 税法入門
Section2 税務者と課税所得等の動画
Section3 事業年度と申告

Chapter2　課税標準
Section1 各事業年度の所得の金額
Section2 収益の計上時期

Chapter3　欠損金
Section1 青色欠損金の繰越控除

Chapter4　税額計算
Section1 法人税額の計算

Chapter5　受取配当等の益金不算入
Section1 配当等の額の範囲
Section2 控除負債利子(簡便法)

Chapter6　所得税額控除
Section1 所得税額の控除
Section2 控除税額の計算

Chapter7　同族会社
Section1 同族会社の意義
Section2 留保金課税

Chapter8　給与等
Section1 役員等の範囲
Section2 役員給与の取扱い
Section3 過大な使用人給与の損金不算入

Chapter9　営業経費
Section1 相税公課
Section2 還付金等
Section3 寄附金
Section4 交際費等

Chapter10　資産評価等
Section1 棚卸資産
Section2 有価証券
Section3 資産の評価損益

Chapter11　繰越資産・減価償却等
Section1 減価償却(普通償却)
Section2 資本的支出と修繕費
Section3 小額の減価償却資産等
Section4 繰延資産

Chapter12　圧縮記帳
Section1 圧縮記帳制度の概要
Section2 国庫補助金等
Section3 保険差益
Section4 交換

Chapter13　引当金等
Section1 貸倒損失
Section2 貸倒引当金

問題集編

Chapter1 法人税の概要
Chapter2 課税標準
Chapter3 欠損金
Chapter4 稅額計算
Chapter5 受取配当等の益金不算入
Chapter6 所得税額控除
Chapter7 同族会社
Chapter8 給与等
Chapter9 営業経費
Chapter10 資産評価等
Chapter11 繰延資産・減価償却等
Chapter12 圧縮記帳
Chapter13 引当金等

総合計算問題

本書の構成・特長

税理士試験教科書・問題集 法人税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール株式会社 (著)

出版社: ネットスクール出版 (2019/8/9)、出典:出版社HP

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著者からの学習アドバイス

本書の著者であり、WEB講座講師でもある田中政義先生より、受講生の皆さんへ学習アドバイスです。長丁場の税理士試験を乗り切るためにも、プロの学習法を学び、効果的に学習を進めていきましょう。

プロフィール
講師 田中政義
講師歴20年。法人税法担当。懇切丁寧な講義がわかりやすいと評判。受験生の親身になった詳しい解説で多くの受験生を最短合格へと導く。

【無駄のない学習教材こそ合格への近道】
法人税法は、とにかくボリュームが大きい税法です。やみくもに学習したら、何年かけても終わらないでしょう。その反面、法人税法は、税法実務において不可欠な知識となってきますので、学習するのは、税法実務においても大いに役に立ちます。ただ、税理士試験に合格するためには、なるべく学習の範囲を広げたくないところです。皆様のご要望に応えるべく、本教材は、本試験の試験傾向から、なるべく合格に必要な学習範囲に絞ったものです。さあ、法人税のボリュームを恐れることはありません。早速、法人税の学習をスタートしましょう!

【合格への土台作りはここから】教科書と問題集は「基礎導入編」「基礎完成編」「応用編」の3部構成となっています。基礎導入編では、「基礎完成編」以後の学習への足慣らしを行っていきます。つまり、税金計算の基本とも言うべき土台作りをしていく作業です。この土台作りをしっかりと行わないと、試験の合格に必要な知識や他の計算項目を積み上げることはできません。基礎導入編だからといって、気を緩めることは一切できませんので、最初から真剣に、そして楽しく法人税法の学習に取り組んで行きましょう！

2020年度試験向け税理士講座
法人税法標準コース日程表

税理士試験教科書・問題集 法人税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール株式会社 (著)

出版社: ネットスクール出版 (2019/8/9)、出典:出版社HP

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税理士資格を目指す魅力

【税に関わる3つの独占業務】
税理士には、税理士法で規定された独占業務「税務代理」「税務書類作成」「税務相談」の3つが認められており、税理士の資格のない者がこれらの税理士業務を行うことを法律は禁止しています。

税理士は、クライアントの依頼により税務書類の作成や税務の相談、さらに税務調査の立ち会いなと税務のプロフェッショナルとして日々活躍しています。法人・個人に係る適正納税を実現する専門家として、その社会的信頼と責務は大きく、これからも社会から必要とされ続ける仕事、それが税理士の魅力です。

【最新のデータから見る税理士像】

【拡がる活躍のフィールド】
税理士の主な仕事は、独占業務である税務業務や中小企業の会計帳簿の記帳、決算書の作成などの会計業務の2つです。現在では、パソコンの会計ソフトを利用した業務が主流となっています。

しかし、最近はこれらの業務のみならず、会社経営に関わる様々なコンサルティング業務にまで拡がりを見せています。経営全般に関わるコンサルティングはもちろん、相続・事業承継対策に関わるコンサルティングなど、税理士の活躍のフィールドはますます拡がり、クライアントの様々なニーズに応えるための高度な専門性も必要となってきています。

税理士試験教科書・問題集 法人税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

ネットスクール株式会社 (著)

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試験概要

【試験科目】
税理士試験は、会計科目2科目・税法科目9科目の全11科目あります。このうち、会計科目2科目と税法科目3科目(選択必須科目1科目以上を含む)の合計5科目に合格する必要があります。1度の受験で5科目全てに合格する必要はなく、1科目ずつ受験することもできます。なお、1度合格した科目は生涯有効となります。

【試験日】
通常、8月第1又は第2週の火曜日~木曜日に実施されます。

【合格点・合格発表】
合格点は各科目とも、おおむね満点の60パーセントです。合格発表は12月中旬になります。

税理士試験の詳細については、国税庁ホームページをご覧下さい。
http://www.nta.go.jp/taxes/zeirishi/zeirishishiken/zeirishi.htm
国税庁ホームページ税の情報・手続・用紙税理士に関する情報税理士試験

税理士試験教科書・問題集 法人税法Ⅰ 基礎導入編【2020年度版】

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